某建筑公司为增值税一般纳税人，2022年2月出租其在境外的一处写字楼，取得租金收入折合人民币400万元；在境内承包一项道路工程，取得含税工程价款1635万元，另外获得提前竣工奖10.9万元；委托甲建筑公司（一般纳税人）建造一栋办公楼自用，支付含税工程价款545万元，取得增值税专用发票。上述项目均采用一般计税方法，该公司当月应纳增值税（）万元。

A.90.00

B.90.90

C.123.93

D.135.90

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发布时间：2023-07-04

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人，2022年1月4日购入某上市公司股票200万股，支付购买价款1800万元（含税，下同），至2022年4月30日，该股票的公允价值为2100万元。2022年6月4日，甲公司将其持有的上述股票全部出售，取得价款2400万元。不考虑手续费等因素，甲公司该项业务应缴纳的增值税为（）万元。

A.48

B.33.96

C.18

D.16.98

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第2题

某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2022年6月到乙市提供建筑服务（工程中主要材料由委托单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。

A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元

B.可按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税141.94万元

C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税476.26万元

D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税168万元

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，2022年5月1日开始自行建造某仓库，外购工程物资一批全部用于仓库建造，取得增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，建造过程中领用本公司自产产品一批，该批产品的成本为30万元，市场售价为40万元，领用外购原材料一批，成本为10万元，购入时已抵扣增值税进项税额1.3万元，以银行存款支付工程人员薪酬合计112万元。仓库于2022年5月31日达到预定可使用状态，则甲公司该仓库的入账成本为（）万元。

A.262

B.287.3

C.252

D.283

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第4题

某增值税一般纳税人，2022年7月发生如下经济业务：销售2022年3月购入已抵扣进项税额的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为93600元；销售2022年10月购入的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为20600元那么该纳税人当月应纳增值税为（）元。

A.13600

B.14000

C.14200

D.16312

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