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[判断题]

“待转销项税额”明细科目核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收人（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需以后期间确认为销项税额的增值税税额（）

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发布时间：2022-07-27

更多““待转销项税额”明细科目核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收人（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需以后期间确认为销项税额的增值税税额（）”相关的问题

第1题

核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额的明细科目是（）。

A.待认证进项税额

B.待抵扣进项税额

C.增值税留抵税额

D.待转销项税额

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第2题

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣

进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。()

Y、对

N、错

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第3题

“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的

进项税额。()

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第4题

小规模纳税人设置“应交税费——应交增值税（待转销项税额)”科目，核算会计已经确认相关收入但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。（)

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第5题

属于增值税小规模纳税人的单位只需在“应交增值税”科目下设置（)。

A.待转销项税额

B.简易计税

C.转让金融商品应交增值税

D.代扣代交增值税

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第6题

“简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税()、()、()、()等业务。

A.计提

B.扣减

C.预缴

D.缴纳

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第7题

甲上市公司为增值税一般纳税人，公司的原材料采用实际成本法核算，商品售价不含增值税，商品销售成

本随销售同时结转。2007年11月1日，公司“库存商品”账面余额为230万元，“原材料”账户的账面余额为20万元，“存货跌价准备”账户的贷方余额为1万元。2007年11月发生的有关采购与销售业务如下：

(1)11月1日，从A公司采购材料一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税为17万元。材料已验收入库，款项尚未支付。

(2)11月6日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税为34万元，该批商品实际成本为140万元，款项尚未收到。

(3)11月8日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税为17万元，该批商品实际成本为70万元，款项尚未收到。

(4)销售给B公司的部分商品由于存在质量问题，11月20日B公司要求退回11月6日所购w商品的50%，经过协商，甲上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)，发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的商品已验收入库。

(5)销售给C公司的商品由于存在质量问题，C公司要求在价格上给与5%的折让，甲上市公司同意并办妥手续，开具红字增值税专用发票。

(6)11月30日，经过减值测试，公司的原材料的可变现净值为116万元。库存商品没有发生减值。

要求：

(1)编制甲上市公司上述(1)(2)(3)(4)(5)项业务的会计分录。

(2)计算甲上市公司2007年11月30日原材料应确认的存货跌价准备并编制会计分录。

(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

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第8题

甲上市公司为增值税一般纳税人，库存商品采用实际成本核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。

2007年3月1日，W商品账面余额为230万元。2007年3月发生的有关采购与销售业务如下：

1．3月3日，从A公司采购W商品一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元，增值税为13.6万元。W商品已验收入库，款项尚未支付。

2．3月8日，向B公司销售W商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元，增值税为25.5万元，该批W商品实际成本为120万元，款项尚未收到。

3．销售给B公司的部分W商品由于存在质量问题，3月20日B公司要求退回3月8日所购W商品的50%。经过协商，甲上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)，发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的W商品已验收入库。

4．3月31日，经过减值测试，W商品的可变现净值为230万元。

要求：

1．编制甲上市公司上述1、2、3项业务的会计分录。

2．计算甲上市公司2007年3月31日W商品的账面余额。

3．计算甲上市公司2007年3月31日W商品应确认的存货跌价准备并编制会计分录。

(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示。)

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第9题

甲公司经营连锁面包店，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年甲公司向顾客销售了5650张储值卡，每张卡的面值为200元()，总额为1130000元，假定款项均以银行存款进行支付。顾客可以在甲公司经营的任何一家门店使用该储值卡进行消费。该储值卡不兑现金不挂失。根据历史经验，甲公司预期顾客购买储值卡中将有大约相当于储值卡面值金额5%部分不会被消费。假定客户使用该储值卡时发生纳税义务。下列关于甲公司销售储值卡时的账务处理中，正确的是()。

A.会计分录为:借:银行存款1130000贷:主营业务收入1000000应交税费--应交增值税(销项税额)130000

B.会计分录为:借:银行存款1130000贷:主营业务收入50000合同负债950000应交税费--应交增值税(销项税额)130000

C.会计分录为:借:银行存款1130000贷:合同负债1000000应交税费--待转销项税额130000

D.会计分录为:借:银行存款1130000贷:主营业务收入50000合同负债950000应交税费--应交增值税(销项税额)6500--待转销项税额123500

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第10题

关于“销项税额”说法不正确的有（)。

A.记录一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额

B.以收据作为支出凭证

C.退回销售货物应冲减的销项税额，只能在贷方用红字登记

D.用于一般计税方法下的核算

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