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[单选题]

甲公司经营连锁面包店，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年甲公司向顾客销售了5650张储值卡，每张卡的面值为200元()，总额为1130000元，假定款项均以银行存款进行支付。顾客可以在甲公司经营的任何一家门店使用该储值卡进行消费。该储值卡不兑现金不挂失。根据历史经验，甲公司预期顾客购买储值卡中将有大约相当于储值卡面值金额5%部分不会被消费。假定客户使用该储值卡时发生纳税义务。下列关于甲公司销售储值卡时的账务处理中，正确的是()。

A.会计分录为:借:银行存款1130000贷:主营业务收入1000000应交税费--应交增值税(销项税额)130000

B.会计分录为:借:银行存款1130000贷:主营业务收入50000合同负债950000应交税费--应交增值税(销项税额)130000

C.会计分录为:借:银行存款1130000贷:合同负债1000000应交税费--待转销项税额130000

D.会计分录为:借:银行存款1130000贷:主营业务收入50000合同负债950000应交税费--应交增值税(销项税额)6500--待转销项税额123500

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发布时间：2022-09-23

更多“甲公司经营连锁面包店，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年甲公司向顾客销售了”相关的问题

第1题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务。2016年10月有关经营情况如下。（1)进

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务。2016年10月有关经营情况如下。

(1)进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商费用2.1万元。

(2)销售小轿车取得含增值税价款351万元，另收取提车加价款14.04万元。

(3)维修汽车取得含增值税维修费21.06万元，其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。

已知;增值税税率为17%，消费税税率为25%。

要求：

根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司进口越野车计缴增值税时，应计入组成计税价格的是（）。

A.消费税 B.通关、商检费用 C.关税完税价格 D.关税

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第2题

甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构在所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下：（1)承包位

甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构在所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下：

(1)承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9 990 000元。按合同约定，当月实际预收含增值税价款3 330 000元。

(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明额170 000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明额8 500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票额6 000元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。

(3)向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11 700元/月。一次性收取6个月租金共计70 200元。

已知：建筑服务增值税率为11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%，

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲建筑公司当月下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进工程所用材料税额170 000元 B.购进办公用品税额180元 C.购进工程设计服务税额600元 D.购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额8 500元

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第3题

甲商业M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户XXX，甲商业银行M支行20

16年第四季度有关经营业务的收入如下：

(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6 491.44万元。

(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。

(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。

(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。

已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19万元 B.37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.863 2万元 C.(6 491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54万元 D.(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82万元

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2013年3月有关经营情况如下：（1)进口

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2013年3月有关经营情况如下：

(1)进口一批香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。

(2)接受乙公司委托加工一批口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批口红无同类产品销售价格。

(3)销售香水，取得不含增值税价款702万元，另收取包装费5.85万元。

已知：化妆品消费税税率为30%，关税税率为10%，增值税税率为17%。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

1、甲公司进口香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是()。

A、包装费11万元

B、保险费4万元

C、运输费20万元

D、货价210万元

2、甲公司进口香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()万元。

A、(210+20)×(1+10%)×30%=75.9

B、(210+11+4)×(1+10%)×30%=74.25

C、(210+11+20+4)×(1+10%)÷(1-30%)×30%=115.5

D、(11+20+4)×(1+10%)÷(1-30%)×30%=16.5

3、甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是()万元。

A、(84+35)×30%=35.7

B、(84+35)÷(1-30%)×30%=51

C、[84÷(1-30%)+35]×30%=46.5

D、[84+35÷(1-30%)]×30%=40.2

4、甲公司销售香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()万元。

A、702÷(1+17%)×30%=180

B、[702+5.85÷(1+17%)]×30%=212.1

C、(702+5.85)×30%=212.355

D、702×30%=210.6

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2017年8月有关经营情况如下：（1)提供餐饮、住

甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2017年8月有关经营情况如下：

(1)提供餐饮、住宿服务取得含有增值税收入1431万元。

(2)出租餐饮设备取得含增值税收入29.25万元，出租房屋取得含增值税收入5.55万元。

(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11.1万元。

(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。

(5)支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。

(6)购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.7万元。

(7)从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。

已知：有形动产租赁服务增值税税率为17%;不动产租赁服务增值税税率为11%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为11%;农产品折扣率为11%;取得的折扣凭证均已通过税务机关认可。

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司下列经营业务中，应按照”现代服务”税目计缴增值税的是()

A、餐饮服务

B、房屋租赁服务

C、餐饮设备租赁服务

D、住宿服务

2.下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是()

A、支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣

B、火车票、飞机票的进项税额准予抵扣

C、购买蔬菜的进项税额准予抵扣

D、购进尾声用具的进项税额准予抵扣

3.计算甲公司当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是()

A、车辆停放收入的销项税额=11.1÷(1+11%)*11%=1.1万元

B、房屋出租收入的销项税额=5.55÷(1+11%)*11%=0.55万元

C、餐饮设备出租收入的销项税额=29.25÷(1+17%)*17%=4.25万元

D、餐饮、住宿收入的销项税额=1.431÷(1+6%)*6%=81万元

4.计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是()

A、1.2+1.7=2.9万元

B、1.2+1.7+100*11%=13.9万元

C、10*11%+1.2=2.3万元

D、10*11%+1.7+100*11%=13.8万元

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，2018年4月份发生销项税额80万元，发生增值税进项税额50万元，发生增值税进项税额转出10万元，甲公司当月应交增值税的金额为（）万元

A.40

B.80

C.50

D.30

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，2014 年度至 2016 年度发生有关业务资料如下：

A. 816.66

B. 698

C. 708

D. 817.26

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第8题

甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务：（1）外购一批小麦作为

甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务：

（1）外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。

（2）外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10％。

（3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。

（4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。

（5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额585万元。

（6）提供技术转让，取得收入10万元。

已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。

要求：

根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：万元）。

（1）甲酒厂外购小麦负担的进项税额及支付运费负担的进项税额是否可以抵扣？分别说明理由。

（2）计算甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额。

（3）计算甲酒厂收购荞麦可以抵扣的进项税额。

（4）计算甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额。

（5）计算甲酒厂销售白酒的销项税额。

（6）甲酒厂提供技术转让的收入是否应当缴纳增值税？如果缴纳，计算销项税额；如果不缴纳，说明理由。

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2021年1月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为270万元，增值税税额为45.9万元。则甲公司应确认的收入是()万元。

A.315.9

B.0

C.270

D.224.1

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第10题

甲公司（增值税一般纳税人）2016年1月23日发出一批原材料委托乙公司（增值税一般纳税人）进行加工，原

材料计划成本2250万元，材料成本差异率为5%，支付乙公司加工费取得增值税专用发票注明的价款为120万元，增值税税额为20.4万元，乙公司代收代缴消费税1020万元，甲公司支付往返运费取得运费增值税专用发票注明的运费10万元，增值税税额为1.1万元。甲公司收回该批加工物资用于直接出售，则收回物资的实际成本为（）万元。

A.3512.5

B.3400

C.3287.5

D.2492.5

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