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某食品厂是增值税一般纳税人,2017年12月从农民手中收购大豆一批用于直接出售,农产品收购发票上注明买价20万元;该批大豆在运回库房途中发生了1%的损失,经查验该损失系因管理不善造成。该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为__万元()
A.2.2
B.2.178
C.2.6
D.1
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D、1
A.2.2
B.2.178
C.2.6
D.1
D、1
第1题
A.20x10%
B.20x10%x(1-1%)
C.20*13%
第2题
第3题
某食品厂(增值税一般纳税人)2012年9月发生如下业务:
(1)向农民收购大麦10吨,开具的收购发票上注明价款20000元,验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工成某膨化食品,支付加工费价税合计600元,取得增值税专用发票。
(2)从县城工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,价税合计为3605元。
(3)生产淀粉10吨,销售9吨取得不含税销售额21000元,将1吨淀粉发给职工做福利。
(4)生产夹心饼干销售,开具的增值税专用发票上注明的销售额为100000元。
(5)上月向农民收购的小米因保管不善霉烂,账面成本4536元(含运费186元)。
(6)当月转让2009年购进的设备一台,取得不含税销售额20000元。
要求:根据上述资料,回答下列各问题:
(1)该食品厂当期需要转出的进项税额;
(2)该食品厂当期可以抵扣的进项税额;
(3)该食品厂当期的增值税销项税额;
(4)该食品厂当期应缴纳的增值税税额。
第5题
某税务师事务所于2003年5月受托对某食品加工厂(系增值税一般纳税人)2003年4月份发票使用情况进行审查,发现如下问题:
(1)从农民手中收购玉米100000公斤,用自制内部收购凭证(未经税务机关核准)注明收购价100000元,按10%计提进项税额。
(2)某工厂开冬季运动会,从食品厂购进一批运动会用面包,经对方财会人员要求,食品厂会计以原材料名义开具增值税专用发票一张,以便对方能将支付的增值税作进项税处理。
(3)小规模纳税人甲企业一次从该厂购买价值1万元的面包,要求食品厂会计以甲企业客户乙的名义作购买方,开具给乙企业增值税专用发票一张,发票联、抵扣联上注明价款3万元、税金0.51万元,而存根联和记账联注明价值3000元、税金510元。
(4)从市百货大楼购入低值易耗品一批,雇用汽车取得货运定额发票10张,共计1000元,依7%计提进项税额70元。
要求:根据《发票管理办法》及实施细则和《增值税专用发票使用规定》,分析该食品厂上述问题各属什么行为?并提出改进意见。
第6题
第7题
A.1017.09
B.1220
C.1452.99
D.1700
第8题
第9题
某金融机构为增值税一般纳税人,以1个季度为纳税期限,2017年第一季度发生下列业务:(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元,提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。
(2)转让金融商品,卖出价10557.60万元,另发生手续费支出,取得增值税专用发票,注明金额9万元,税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
(3)以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张,本季度未收到应收的固定利润。
(4)购进办公设备取得增值税专用发票,注明税额68万元;为改善服务条件,2017年2月购买写字楼,取得增值税专用发票,注明税额1530万元。
假设本期取得的相关票据均符合税法规定。并在当期按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料,回答下列问题:
(1)业务(1)的销项税额是多少。
(2)业务(2)的销项税额是多少。
(3)业务(3)的销项税额是多少。
(4)2017年第一季度该金融机构增值税进项税额留抵多少。
第10题
某金融机构为增值税一般纳税人,以1个季度为纳税期限,2017年第一季度发生下列业务:
(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元,提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。
(2)转让金融商品,卖出价10557.60万元,另发生手续费支出,取得增值税专用发票,注明金额9万元,税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
(3)以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张,本季度未收到应收的固定利润。
(4)购进办公设备取得增值税专用发票,注明税额68万元;为改善服务条件,2017年2月购买写字楼,取得增值税专用发票,注明税额1530万元。
假设本期取得的相关票据均符合税法规定。并在当期按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料,回答下列问题:
61.业务(1)的销项税额是()万元。
A.34.20
B.34.50
C.72.00
D.73.50
62.业务(2)的销项税额是()万元。
A.340.26
B.340.80
C.597.06
D.597.60
63.业务(3)的销项税额是()万元。
A.0
B.169.81
C.180.00
D.300.00
64.2017年第一季度该金融机构增值税进项税额留抵()万元。
A.402.43
B.758.17
C.1014.43
D.1184.24
第11题
A.0.66
B.0.99
C.1.15
D.0.77