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[主观题]

位于市区的某汽车制造厂为增值税一般纳税人，主要生产A型小轿车，2018年10月发生以下业务：（1）进口小轿车发动机一批，国外买价折合人民币480万元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币10万元、保险

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发布时间：2023-08-06

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第1题

一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆,支付货款(含税)250800元,另付设计、改装费30000元。该辆汽车征收消费税的销售额为（）元。

A.214359

B.240000

C.250800

D.280800

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第2题

某城市市区的百货商场(一般纳税人)下设批发部、零售部，附设宾馆，该商场能正确核算各自的收入。2009年12月发生下列业务：

1)从小规模纳税人购进日用品，普通发票上注明的价款35800元;

2)从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车，取得普通发票载明的汽车价款245700元，按规定交纳车辆购置税，货款已经支付，汽车已办理登记注册，并交付使用;

3)从国外进口化妆品一批，关税完税价格为84000元，关税税率为25%，消费税税率为30%。按规定交纳了增值税、消费税，款项已经支付(取得海关的完税凭证)，化妆品已验收入库;4)商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元，支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定)，购进商品货款均已支付并已验收入库;5)该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元，按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出10490元，取得符合规定的运输发票，货款已经收到，运费已经支付;该商场向消费者销售商品取得总价款1053000元;

6)该商场所属的宾馆取得客房收入72020元，餐饮收入32000元，歌厅收入13250元;款项存入银行;

7)宾馆领用商场上月购进的消耗性商品成本3000元。

要求：1)就上述业务做会计分录;2)计算应交营业税并做分录;3)月末结转未交增值税。

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第3题

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2018年10月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付运费6万元，取得承运部门开具的运输业增值税专用发票，进口汽车配件的关税税率为10%。则该汽车制造厂2015年10月进口汽车配件应缴纳的增值税额为（）万元

A.25.34

B.27.63

C.28.05

D.31

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第4题

某企业（位于市区，为增值税一般纳税人）2022年4月因进口货物由海关代征增值税3000元、消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）元。

A.5950

B.6300

C.5775

D.5250

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第5题

某市区汽车轮胎制造厂（增值税一般纳税人)，全年实现轮胎不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元

某市区汽车轮胎制造厂(增值税一般纳税人)，全年实现轮胎不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进各种料件，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余在租用期的当月收取。消费税税率3%。

要求：计算所得税前可以扣除的税金及附加。

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第6题

位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为()。

A.2.8万元

B.3.15万元

C.6.09万元

D.4.6万元

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第7题

（五）.某企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如

（五）. 某企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题：

（1）所属某仓库多提折旧100000元；

（2）7月为本企业基建工程购入材料234000元，其会计处理为：

借：在建工程 200000

应交税费—应交增值税（进项税额） 34000

贷：银行存款 234000

（3）将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值120000元，成本为85000元，其会计处理为：

借：营业外支出 120000

贷：库存商品 120000

问题：

1.分别指出上述处理对企业相关税费的影响。

2.作出相应的调账分录。

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第8题

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2015年1月进口货物缴纳增值税20万元，实际向税务机关缴纳增值税50万元，当期出口货物免抵税额8万元，取得增值税出口退税款6万元。该企业2015年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加（)万元。

A. 10.08

B. 9.36

C. 6.96

D.6

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第9题

位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）2018年4月取得出口退税款15万元，出口货物经批准免抵增值税20万元；当月内销应税消费品缴纳消费税1.5万元。该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。

A.0.65

B.0.15

C.2.05

D.2.15

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第10题

某位于市区的外贸公司(增值税一般纳税人)2019年9月进口一批应征消费税的货物，到岸价格为120000欧元，另支付包装费4050欧元、港口到厂区公路运费5000元人民币，取得国际货物运输发票。已知当期汇率1欧元=8元人民币，关税税率28%，消费税税率30%，增值税税率为13%，则该公司进口环节应纳各项税额合计为()元。

A.949301.49

B.1017139.28

C.1058181.95

D.1136466.06

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第11题

位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）2022年5月出口货物经批准免抵增值税5万元；6月内销应税消费品缴纳增值税56万元、消费税65万元。该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。

A.8.47

B.12.1

C.8.82

D.12.6

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