运输企业A公司为增值税一般纳税入,购买及销售商品适用增值税税率为13%,提供运输劳务适用的增值税税率为9%。2021年1月取得交通运输收入109万元(含增值税),发生联运支出30万元(不含增值税,取得增值税专用发票),当月外购汽油8万元(不含增值税,取得增值税专用发票),购入运输车辆15万元(不含增值税,取得增值税专用发票)。则该运输企业2021年1月应缴纳增值税的金额为()万元。
A.8
B.11
C.3.31
D.7.21
A.8
B.11
C.3.31
D.7.21
第1题
A.8
B.11
C.3.31
D.7.21
第2题
A.1950
B.1560
C.1872
D.1300
第3题
A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税工业企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%,提供运输劳务的营业税税率为3%,转让不动产和无形资产的营业税税率为5%。城市维护建设税和教育费附加略。A公司主要生产和销售甲产品,兼营提供运输劳务。该企业对原材料采用计划成本核算,原材料账户1月1日余额为102万元,材料成本差异账户1月1日借方余额为2万元。有关资料如下;
20×5年度A公司发生下列有关经济业务:
(1)购入材料一批,专用发票注明的材料价款100万元,增值税17万元,材料已经验收人库,企业开出商业汇票支付。该批材料计划成本98万元。
(2)企业用银行存款支付上述购买材料的商业汇票款117万元。
(3)销售甲产品一批,该批产品的成本80万元,销售货款200万元,专用发票注明的增值税额为34万元,产品已经发出,提货单已经交给买方,货款及增值税尚未收到。
(4)上项产品销售业务中,买方用银行存款支付了款项174万元,余款则开具了一张面值60万元,期限为4个月的不带息商业承兑汇票。
(5)当年发生材料计划成本150万元。其中生产产品领用原材料计划成本100万元,生产车间领用材料计划成本40万元,企业管理部门耗用材料计划成本10万元。计算材料成本差异率并结转发出材料应负担的成本差异。
(6)当年分配并用银行存款发放职工工资200万元,其中:生产工人工资100万元,车间管理人员工资40万元,从事运输劳务的人员工资10万元,企业管理人员工资40万元,在建工程工人工资10万元。
(7)用银行存款购买建筑材料一批,增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税3.4万元,并支付运杂费0.6万元。
(8)本年提供运输劳务收入40万元存人银行,假定发生的相关成本、费用(不包括工资)20万元,均用银行存款支付。
(9)10月10日转让一专利权的所有权,取得转让价款20万元存入银行该专利权的账面余额为12万元,累计摊销为2万元。
(10)10月20 13,转让一项不动产取得转让收入40万元。该不动产原值为60万元,已提折旧10万元,转让时支付清理费用2万元。
(11)本年度计提坏账准备4万元。
(12)本年度计提固定资产折旧94.6万元,其中计入制造费用的固定资产折旧70万元,计人管理费用的折旧为24.6万元。
(13)当年无形资产摊销5万元,用银行存款支付销售费用20万元。
(14)用银行存款80万元购入不需安装的设备一台,设备已交付使用。
(15)从银行取得一笔长期借款200万元存入银行。
(16)计算本年应交所得税(不考虑纳税调整事项)。
(17)当年用银行存款缴纳增值税15万元,所得税6万元,营业税2万元。
要求:
(1)根据上述经济业务编制A公司会计分录;
(2)根据上述资料编制利润表。
(金额单位用万元表示)
利润表
编制单位:A公司 20×5年度 单位:万元
项 目 本期金额 一、营业收入 减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 加:营业外收入 减:营业外支出 其中:非流动资产处置损失 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 减:所得税费用 四、净利润(净亏损以“-”列示)
第4题
A.32
B.35.28
C.32.4
D.36
第5题
本月生产甲产品领用该种材料2000吨,生产乙产品领用该种材料1600吨,本企业工程领用400吨材料,当时购买时进项税额为55692元。
要求:(1)计算购入A种材料的入账价值及单位采购成本;
(2)编制购入材料的会计分录;
(3)计算A材料的加权平均单价;
(4)编制领用材料的会计分录。
第6题
A.103500
B.109500
C.109325
D.106325
第7题
A.117000
B.100000
C.119000
D.102000
第8题
(1)甲材料的相关账户余额分别为:“原材料”科目的月初余额为40 000元,“材料、成本差异”科目的月初贷方余额为500元,“物资采购”科目的月初借方余额为10 600元。
(2)5月5日,企业已付款的甲材料1 000千克如数收到,已经验收入库。
(3)5月15日,从外地A公司购入甲材料6 000千克,增值税专用发票上注明的材料价款为59 000元,增值税额为10 300元,企业已用银行存款支付,材料尚未到达。
(4)5月20日,从A公司购入的甲材料到达,验收入库时发现短缺40千克,经查明为运输途中定额内自然损耗。按实际数量验收入库。
(5)5月31日,汇总本月发料凭证,本月共发出甲材料7 000千克,全部用于产品生产。要求:根据上述业务编制相关的会计分录,并计算本月材料成本差异率、本月发出材料应负担的成本差异及月末库存材料的实际成本。
第9题
(1)从一般纳税企业购入一批原材料,增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元,增值税17万元,货款已经支付,另购入材料过程中支付运费1万元(进项税额按7%的扣除率计算),材料已经到达并验收入库。
(2)收购农业产品,实际支付的价款20万元,收购的农业产品已验收入库。
(3)将一批材料用于工程项目,材料成本为10000元。
(4)收购未税矿产品,实际支付的收购款为19万元,代扣代交的资源税1万元(假设不考虑增值税因素)。
(5)将应税消费品用于对外投资,产品成本为400万元,计税价格为500万元,另支付补价10万元。
(6)对外提供运输劳务,收入10万元存入银行,确认收入并计算应交营业税。
(7)出售一项专利权,收入10万元存入银行,该专利权出售时的摊余价值为6万元,已提减值准备2万元。
(8)企业当年收到减免增值税20000元。该企业采取先征后退返还增值税的方法。
要求:根据上述业务编制相关业务的会计分录。
第10题
A.100
B.95
C.117
D.111.15