运输企业甲公司为增值税一般纳税入,购买及销售商品适用增值税税率为13%,提供运输劳务适用的增值税税率为9%。2021年1月取得交通运输收入109万元(含增值税),发生联运支出30万元(不含增值税,取得增值税专用发票),当月外购汽油8万元(不含增值税,取得增值税专用发票),购入运输车辆15万元(不含增值税,取得增值税专用发票)。则该运输企业2021年1月应缴纳增值税的金额为()万元。
A.8
B.11
C.3.31
D.7.21
A.8
B.11
C.3.31
D.7.21
第1题
A.8
B.11
C.3.31
D.7.21
第2题
A.1950
B.1560
C.1872
D.1300
第3题
A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税工业企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%,提供运输劳务的营业税税率为3%,转让不动产和无形资产的营业税税率为5%。城市维护建设税和教育费附加略。A公司主要生产和销售甲产品,兼营提供运输劳务。该企业对原材料采用计划成本核算,原材料账户1月1日余额为102万元,材料成本差异账户1月1日借方余额为2万元。有关资料如下;
20×5年度A公司发生下列有关经济业务:
(1)购入材料一批,专用发票注明的材料价款100万元,增值税17万元,材料已经验收人库,企业开出商业汇票支付。该批材料计划成本98万元。
(2)企业用银行存款支付上述购买材料的商业汇票款117万元。
(3)销售甲产品一批,该批产品的成本80万元,销售货款200万元,专用发票注明的增值税额为34万元,产品已经发出,提货单已经交给买方,货款及增值税尚未收到。
(4)上项产品销售业务中,买方用银行存款支付了款项174万元,余款则开具了一张面值60万元,期限为4个月的不带息商业承兑汇票。
(5)当年发生材料计划成本150万元。其中生产产品领用原材料计划成本100万元,生产车间领用材料计划成本40万元,企业管理部门耗用材料计划成本10万元。计算材料成本差异率并结转发出材料应负担的成本差异。
(6)当年分配并用银行存款发放职工工资200万元,其中:生产工人工资100万元,车间管理人员工资40万元,从事运输劳务的人员工资10万元,企业管理人员工资40万元,在建工程工人工资10万元。
(7)用银行存款购买建筑材料一批,增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税3.4万元,并支付运杂费0.6万元。
(8)本年提供运输劳务收入40万元存人银行,假定发生的相关成本、费用(不包括工资)20万元,均用银行存款支付。
(9)10月10日转让一专利权的所有权,取得转让价款20万元存入银行该专利权的账面余额为12万元,累计摊销为2万元。
(10)10月20 13,转让一项不动产取得转让收入40万元。该不动产原值为60万元,已提折旧10万元,转让时支付清理费用2万元。
(11)本年度计提坏账准备4万元。
(12)本年度计提固定资产折旧94.6万元,其中计入制造费用的固定资产折旧70万元,计人管理费用的折旧为24.6万元。
(13)当年无形资产摊销5万元,用银行存款支付销售费用20万元。
(14)用银行存款80万元购入不需安装的设备一台,设备已交付使用。
(15)从银行取得一笔长期借款200万元存入银行。
(16)计算本年应交所得税(不考虑纳税调整事项)。
(17)当年用银行存款缴纳增值税15万元,所得税6万元,营业税2万元。
要求:
(1)根据上述经济业务编制A公司会计分录;
(2)根据上述资料编制利润表。
(金额单位用万元表示)
利润表
编制单位:A公司 20×5年度 单位:万元
项 目 本期金额 一、营业收入 减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 加:营业外收入 减:营业外支出 其中:非流动资产处置损失 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 减:所得税费用 四、净利润(净亏损以“-”列示)
第4题
本月生产甲产品领用该种材料2000吨,生产乙产品领用该种材料1600吨,本企业工程领用400吨材料,当时购买时进项税额为55692元。
要求:(1)计算购入A种材料的入账价值及单位采购成本;
(2)编制购入材料的会计分录;
(3)计算A材料的加权平均单价;
(4)编制领用材料的会计分录。
第5题
(1)甲材料的相关账户余额分别为:“原材料”科目的月初余额为40 000元,“材料、成本差异”科目的月初贷方余额为500元,“物资采购”科目的月初借方余额为10 600元。
(2)5月5日,企业已付款的甲材料1 000千克如数收到,已经验收入库。
(3)5月15日,从外地A公司购入甲材料6 000千克,增值税专用发票上注明的材料价款为59 000元,增值税额为10 300元,企业已用银行存款支付,材料尚未到达。
(4)5月20日,从A公司购入的甲材料到达,验收入库时发现短缺40千克,经查明为运输途中定额内自然损耗。按实际数量验收入库。
(5)5月31日,汇总本月发料凭证,本月共发出甲材料7 000千克,全部用于产品生产。要求:根据上述业务编制相关的会计分录,并计算本月材料成本差异率、本月发出材料应负担的成本差异及月末库存材料的实际成本。
第6题
A.117000
B.100000
C.119000
D.102000
第7题
A.100
B.95
C.117
D.111.15
第8题
A.103500
B.109500
C.109325
D.106325
第9题
下列属于购进原材料成本的有()。
A.购买货款
B.运输费
C.保险费
D.入库前的挑选整理费
企业购入甲材料的账务处理正确的是()。
A.原材料成本为148.5万元
B.购入原材料可抵扣的增值税进项税额为23.2万元
C.购入原材料可抵扣的增值税进项税额为22.1万元
D.原材料成本为149.6万元
该批甲材料实际单位成本为每吨()万元。
A.1.3
B.1.51
C.1.22
D.1.5
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第10题
A.32
B.35.28
C.32.4
D.36