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[单选题]

甲企业为增值税一般纳税人，本年7月销售自产电视机10 台，开具增值税专用发票注明价款20 000 元，另外取得延期付款利息1 130 元，则该企业本年7月增值税销项税额（)元。

A.2 730

B.2 600

C.2 430.88

D.2 746.90

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发布时间：2022-10-21

更多“甲企业为增值税一般纳税人，本年7月销售自产电视机10 台，开具增值税专用发票注明价款20 000 元，另外取得延期付款利息1 130 元，则该企业本年7月增值税销项税额（)元。”相关的问题

第1题

甲企业为增值税一般纳税人，本年7月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税额为15.6万元，当月销售货物取得不含税销售额80万元;8月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税额为6.4万元，当月销售货物取得不含税销售额140万元。已知增值税税率为13%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证，甲企业8月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.6

B.11.8

C.28.6

D.18.2

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第2题

A首饰店为增值税一般纳税人，本年7月才去以旧换新方式销售一批金项链。该批金项链函增值税价款为22600元，换回的旧项链作价13560元，A首饰店实际收取差价款9040元。已知增值税税率为13%，A首饰店本年7月该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A.9040/(1+13%)乘以13%=2600元

B.22600乘以13%=2938元

C.13560/(1+13%)乘以13%=1560元

D.2260/(1+13%)乘以13%=2600元

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第3题

某工艺品厂为增值税一般纳税人,2018年7月2日销售给甲企业200套工艺品.每套不含税价格为600元。由于部分工艺品存在瑕疵,该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让,已经开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款,该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件,甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。

A.15993.6

B.16320

C.18816

D.19200

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第4题

甲化妆品厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。本年10月甲化妆品厂将自产的一批成本价为40万元的高档化妆品移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得含税收入176万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，成本利润率5%，则甲化妆品厂本年10月应缴纳消费税（）万元

A.23.36

B.6

C.26.4

D.29.2

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第5题

A股份有限公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。假定

不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本。2008年度，A公司相关经济业务和事项如下：

（1）2月5日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税额为17万元。产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银行存款支付增值税17万元，对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。

（2）5月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。

（3）本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。

（4）10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存行。

（5）分配本年度工资200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资20万元。假定不考虑应付福利费。

（6）本年计提坏账准备13万元。

（7）本年计提固定资产折旧100万元，其中：计入制造费用70万元，计入管理费用30万元。

（8）本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元、销售商品过程中发生的运输费 14万元（不考虑增值税）、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元。

（9）本年度用银行存款缴纳增值税60万元、所得税35万元、营业税5万元。

（10）计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整因素。

（11）将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。

要求：

（1）编制A公司上述业务和事项的会计分录。

（2）编制A公司2008年度的利润表。

（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）

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第6题

甲企业为增值税一般纳税人，适用农产品增值税进项税额核定扣除政策。2021年2月甲企业购进原乳，当月全部直接对外销售，销售数量是10吨，已知，原乳平均购买单价为0.3万元/吨，损耗率为5%。则甲企业当月准予抵扣的增值税进项税额为()万元。

A.0.27

B.0.25

C.0.26

D.0.28

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第7题

光明股份有限公司（以下简称“光明公司”)委托创维企业加工一批原材料，加工后的原材料将用于生产应

光明股份有限公司(以下简称“光明公司”)委托创维企业加工一批原材料，加工后的原材料将用于生产应税消费品甲产品。创维企业属于专门从事加工业务的企业。2010年6月8日光明公司发出材料实际成本为49 800元，应付加工费为6 000元(不含增值税)，消费税税率为10％。6月17日收回加工物资并验收入库。另支付往返运杂费120元．加工费及代扣代缴的消费税均未结算，创维企业无同类加工物资的销售价格；6月23日将加工收回的物资投入生产甲产品，此外生产甲产品过程中发生工资费用18 000元，福利费用3 500元，分配制造费用21 200元；6月30日甲产品全部完工验收入库。7月8日将完工的甲产品全部销售，售价200 000元(不含增值税)，甲产品消费税税率也为10％。货款尚未收到。光明公司、创维企业均为增值税一般纳税人，增值税税率均为17％。

要求：

(1)计算创维企业应缴纳的增值税及代扣代缴的消费税；

(2)编制光明公司上述业务有关会计分录，并计算该公司从委托加工到销售阶段所涉及的消费税及缴纳消费税的会计分录。(答案以元为单位)

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第8题

某生产企业(增值税一般纳税人)各期生产销售均衡,各期原材料、在产品和产成品都有定数量的余额。

某生产企业（增值税一般纳税人)各期生产销售均衡,各期原材料、在产品和产成品都有定数量的余额。

税务师在该企业2020年决算报表编制后汇算清缴时发现，该企业2020年修建办公楼领用外购原材料(账面成本10000元，已抵扣进项税额)的账务处理为借生产成本10000，贷原材料10000。税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时记入贷方调整的科目有()。

A.原材料

B.生产成本

C.库存商品

D.本年利润