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[单选题]

甲酒店为增值税一般纳税人,主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2018年5月有关经营情况如下:(1)提供住宿服务,取得含增值税销售额954000元。(2)提供会议服务,取得含增值税销售额358704元。(3)购进一处房产用作办公场所,取得增值税专用发票注明税额68000元。(4)上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失,账面成本11000元,该批低值易耗品的进项税额已申报抵扣。已知:生活服务、现代服务增值税税率为6%,丢失的低值易耗品增值税税率为16%。要求;根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列算式中,正确的是()。

A.68000-11000×16%=66240(元)

B.68000×40%-11000×16%=25440(元)

C.68000×60%-11000×16%=39040(元)

D.68000-11000×(1+16%)×16%=66482.76(元)

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第1题

某酒店为增值税一般纳税人,主要从事餐饮住宿等服务。2019年7月,购进客房用品,取得增值税专用发票注明税额7410元;向农户购进自产农产品用于餐饮服务,农产品收购发票注明买价29440元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额4940元。已知:农产品扣除率9%。该酒店当月准予抵扣的进项税额为()元

A.18198.7

B.14999.6

C.17980

D.14998

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第2题

甲餐饮企业为增值税一般纳税人,2016 年8月,甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为()万元。(2016年)

A.4.8

B.8.8

C.10.4

D.13

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第3题

根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,不可以开具增值税专用()

A.发票的是

B.律师事务所向消费者个人提供咨询服务

C.酒店向消费者个人提供餐饮服务

D.百货公司向消费者个人销售家用电器

E.装修公司向一般纳税人提供装修服务

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第4题

根据增值税法律制度的规定,—般纳税人发生的下列业务中,不得开具增值税专用发票的有()。

A.酒店向消费者个人提供餐饮服务

B.百货公司向消费者个人销售家用电器

C.装修公司向一般纳税人提供装修服务

D.律师事务所向消费者个人提供咨询服务

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2017年8月有关经营情况如下:(1)提供餐饮、住

甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2017年8月有关经营情况如下:

(1)提供餐饮、住宿服务取得含有增值税收入1431万元。

(2)出租餐饮设备取得含增值税收入29.25万元,出租房屋取得含增值税收入5.55万元。

(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11.1万元。

(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。

(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元。

(6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.7万元。

(7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。

已知:有形动产租赁服务增值税税率为17%;不动产租赁服务增值税税率为11%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为11%;农产品折扣率为11%;取得的折扣凭证均已通过税务机关认可。

要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.甲公司下列经营业务中,应按照”现代服务”税目计缴增值税的是()

A、餐饮服务

B、房屋租赁服务

C、餐饮设备租赁服务

D、住宿服务

2.下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中,正确的是()

A、支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣

B、火车票、飞机票的进项税额准予抵扣

C、购买蔬菜的进项税额准予抵扣

D、购进尾声用具的进项税额准予抵扣

3.计算甲公司当月增值税销项税额的下列计算中,正确的是()

A、车辆停放收入的销项税额=11.1÷(1+11%)*11%=1.1万元

B、房屋出租收入的销项税额=5.55÷(1+11%)*11%=0.55万元

C、餐饮设备出租收入的销项税额=29.25÷(1+17%)*17%=4.25万元

D、餐饮、住宿收入的销项税额=1.431÷(1+6%)*6%=81万元

4.计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是()

A、1.2+1.7=2.9万元

B、1.2+1.7+100*11%=13.9万元

C、10*11%+1.2=2.3万元

D、10*11%+1.7+100*11%=13.8万元

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第6题

增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中,可以开具增值税专用发票的是()。

A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司(一般纳税人)

B.乙商场将化妆品销售给消费者

C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司

D.甲企业为张某个人提供餐饮服务

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2019年6月有关经营情况如下:(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。(2)出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元,出租房屋取得含增值税收入5.45万元。(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入1.09万元。(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元。(6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.3万元。(7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。已知:有形动产租赁服务增值税税率为13%;不动产租赁服务增值税税率为9%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为9%;农产品扣除率为9%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。7.甲公司下列经营业务中,应按照“现代服务”税目计缴增值税的是()

A.餐饮服务

B.房屋租赁服务

C.餐饮设备租赁服务

D.住宿服务

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第8题

(本考点2018年已发生变化)甲酒店为增值税一般纳税人。2017年7月,甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元;出租上月购进的一处房产,取得不含税租金10万元。已知:甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为()万元。

1

3.6

4.28

6.35

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第9题

下列情形中,应视同销售服务征收增值税的是()。

A.乙旅游公司将自有的1辆大客车的广告位无偿提供给甲酒店用于发布广告

B.乙旅游公司为甲酒店优秀员工无偿提供本市旅游服务

C.甲酒店为聘用的员工提供住宿服务

D.甲酒店为聘用的员工提供餐饮服务

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第10题

甲生产企业为增值税一般纳税人,为了达到由综合服务企业代办退税的目的,其需要符合的条件包括()。

A.甲公司出口的货物为自产货物或视同自产货物

B.甲公司已按规定办理出口退(免)税备案

C.甲公司向主管税务机关提供代办退税的开户银行和账号

D.甲公司与综服企业签订外贸综合服务合同(协议),约定由综服企业提供综合服务,并明确相关法律责任

E.甲公司没有和境外单位签订出口合同

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第11题

甲公司为增值税一般纳税人,主要提供电信服务。2016年7月,甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元,提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为()万元

A.13.8

B.15.8

C.14.8

D.30

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