题目内容
（请给出正确答案）
[单选题]
甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2016 年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为（）万元。（2016年）
A.4.8
B.8.8
C.10.4
D.13
答案
A、4.8
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A、4.8
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第2题
A.77
B.42
C.67
D.52
第3题
确认预计负债 0.6 万元
确认营业收入 70.4 万元
确认应收账款 93.6 万元
确认营业成本 66 万元
第4题
甲、乙、丙公司均系增值税一般纳税人，相关资料如下：
资料一：2016 年 8 月 5 日，甲公司以应收乙公司账款 438 万元和银行存款 30 万元取得丙公司生产的一台机器人，将其作为生产经营用固定资产核算。该机器人的公允价值和计税价格均为 400 万元。当日，甲公司收到丙公司开具的增值税专用发票，价款为 400 万元，增值税税额为 68 万元。交易完成后，丙公司将于 2017 年 6 月 30 日向乙公司收取款项 438 万元，对甲公司无追索权。
资料二：2016 年 12 月 31 日，丙公司获悉乙公司发生严重财务困难，预计上述应收款项只能收回 350 万元。
资料三：2017 年 6 月 30 日，乙公司未能按约付款。经协商，丙公司同意乙公司当日以一台原价为 600 万元、已计提折旧 200 万元、公允价值和计税价格均为 280 万元的 R 设备偿还该项债务，当日，乙、丙公司办妥相关手续，丙公司收到乙公司开具的增值税专用发票，价款为 280 万元，增值税税额为 47.6 万元。丙公司收到该设备后，将其作为固定资产核算。 假定不考虑货币时间价值，不考虑除增值税以外的税费及其他因素。
要求：
（1）判断甲公司和丙公司的交易是否属于非货币性资产交换并说明理由，编制甲公司相关会计分录。
（2）计算丙公司 2016 年 12 月 31 日应计提准备的金额，并编制相关会计分录。
（3）判断丙公司和乙公司该项交易是否属于债务重组并说明理由，编制丙公司的相关会计分录。
第6题
（1）计算甲公司 2016 年 6 月 30 日对 W 商品应计提存货跌价准备的金额，并编制相关会计分录。（2）编制 2016 年 10 月 15 日销售商品并结转成本的会计分录。 （3）计算 2016 年 12 月 31 日甲公司应计提坏账准备的金额，并编制相关分录。 （4）编制 2017 年 2 月 1 日发生销售折让 及相关所得税影响的会计分录。 （5）编制 2017 年 2 月 1 日因销售折让 调整坏账准备及相关所得税的会计分录。 （6）编制 2017 年 2 月 1 日因销售折让结转损益及调整盈余公积的会计分录。
第8题
A.40
B.80
C.50
D.30
第10题
A.676
B.4601.77
C.598.23
D.757
第11题
某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年度利润总额为1000万元.相关经济业务如下：
(1)取得商品销售收入8000万元;
(2)发生商品销售成本6000万元，准予扣除的税金及附加为20万元;
(3)发生管理费用680万元，其中包括业务招待费80万元;
(4)发生财务费用200万元，其中包括向非金融企业借款600万元、期限为一年的利息支出60万元，金融企业同期同类贷款年利率为6%;
(5)向希望工程基金会捐赠100万元.
要求：(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额;
(2)计算准予企业所得税税前扣除的利息费用金额;
(3)计算准予企业所得税税前扣除的捐赠支出金额;
(4)计算全年应纳税所得额;
〔5)计算全年应缴纳的企业所得税税额。
