甲公司为增值税一般纳税人,主营二手车交易,2019年11月取得含税销售额206万元;除上述收入外,甲公司当月又将本公司于2007年9月购入自用的一辆货车(未纳入扩大增值税抵扣范围试点)和2010年10月购入自用的一辆货车分别以10.3万元和22.6万元的价格出售。适用的增值税税率为13%。不考虑其他因素,甲公司2019年11月应纳的增值税税额为()万元
A.6.8
B.4.86
C.6.84
D.4
A.6.8
B.4.86
C.6.84
D.4
第1题
A.税的销售额301.5万元。已知:销售二手车减按0.5%的征收率征收。甲公司当月应缴纳的
B.增值税税额的下列计算列式正确的是
C.301.5×0.5%=1.5075(万元)
D.301.5×(1+0.5%)×0.5%=1.515(万元)
E.301.54÷(1+0.5%)×0.5%=1.5(万元)
F.301.5÷(1+3%)×0.5%=1.4636(万元)
第2题
A.206
B.256
C.230
D.180
第3题
A.依一般计税方法按13%税率计算缴纳增值税
B.依简易办法按0.5%征收率计算缴纳增值税
C.依简易办法按3%征收率减按2%征收增值税
D.免征增值税
第4题
A.主营业务收入36000元
B.主营业务成本4800元
C.预计负债7200元
D.应交税费——应交增值税10120元
第5题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%。8月26日赊销一批商品,售价50000元(不含增值税),代垫运杂费1500元,于当日确认收入。现金折扣条件是10天内付款给予货款不含增值税2%的折扣。买方于8月30日付款,于9月12 日因质量不符合合同要求退回该批商品,支付运杂费1600元。双方协议,往返运杂费由销货方负担,应收账款按总价法核算。 要求:根据上述资料,从备选答案中选出下列4~6题的正确答案。 1.8月26日确认收入时,应作会计分录(总账科目)()。 A.借:应收账款 60000 贷:主营业务收入 50000 应交税费8500 银行存款 1500 B.借:应收账款 59000 贷:主营业务收入49000 应交税费8500 银行存款 1500 C.借:应收账款 60000 贷:主营业务收入 58500 银行存款 1500 D.借:应收账款 59000 财务费用 1000 贷:主营业务收入 50000 应交税费8500 银行存款 1500
第6题
A.会计分录为:借:银行存款1130000贷:主营业务收入1000000应交税费--应交增值税(销项税额)130000
B.会计分录为:借:银行存款1130000贷:主营业务收入50000合同负债950000应交税费--应交增值税(销项税额)130000
C.会计分录为:借:银行存款1130000贷:合同负债1000000应交税费--待转销项税额130000
D.会计分录为:借:银行存款1130000贷:主营业务收入50000合同负债950000应交税费--应交增值税(销项税额)6500--待转销项税额123500
第7题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2015年12月发生如下相关交易或事项:
(1)3日,甲公司采用托收承付方式向乙公司销售商品一批,增值税专用发票上注明售价200万元,增值税税额34万元,该批商品成本为120万元,双方签订合同时,甲公司得知乙公司资金流转暂时发生困难,但为了减少库存商品积压,仍将商品发出并办妥托收手续,同时纳税义务已发生。
(2)5日,甲公司向丙公司销售商品一批,该批商品的标价为200万元(不含增值税),实际成本为160万元,由于成批销售,甲公司给予丙公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票,符合商品销售收入确认条件,于当月20日收到丙公司支付的货款,计算现金折扣时考虑增值税。
(3)15日,甲公司将仓库积压的原材料一批出售,开具的增值税专用发票上注明的售价为20万元,增值税税额为3.4万元,款项已存入银行。该批原材料的计划成本为18万元,材料成本差异率为-2%。
(4)31日,确认劳务收入,本月月初与乙公司签订一项安装工程合同,合同总价款为160万元,合同签订时预收劳务款50万元,至月末累计发生劳务支出60万元,工程尚未完工,预计至完工还需要发生劳务支出40万元,当年末乙公司发生财务困难,余款能否支付难以确定。
(5)12月发生相关税费如下:增值税56万元,营业税10万元,消费税5万元,印花税2万元,适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加费率是3%。
要求:假定不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
(1)根据资料(1),下列选项中正确的是()。
A.主营业务成本120万元
B.发出商品120万元
C.应收账款234万元
D.主营业收入200万元
(2)根据资料(2),下列各项中,关于甲公司会计处理结果正确的是()。
A.20日,“财务费用”科目借方登记2.34万元
B.20日,“财务费用”科目借方登记2.106万元
C.5日,“主营业务收入”科目贷方登记200万元
D.5日,“主营业务收入”科目贷方登记180万元
(3)根据资料(3),甲公司应结转的原材料实际成本是()万元。
A.18
B.17.64
C.18.36
D.20
(4)根据资料(4),甲公司安装工程业务的会计处理正确的是()。
A.结转劳务成本60万元
B.确认劳务收入50万元
C.确认劳务收入96万元
D.结转劳务成本31.25万元
(5)根据上述资料,甲公司12月份的营业利润是()万元。
A.68.26
B.-11.74
C.-13.846
D.66.154
第8题
A.4,854
B.4,975
C.19,417
D.29,126
第9题
A.借:主营业务收入3000应交税费——应交增值税(销项税额)390贷:银行存款3390
B.借:库存商品1800贷:主营业务成本1800
C.借:资产减值损失3000应交税费——应交增值税(进项税额)390贷:银行存款3390
D.借:主营业务收入3000应交税费——应交增值税(进项税额)390贷:应付票据3390
第10题
A.603
B.591
C.600
D.588
第11题
A.194.53
B.200.5
C.200
D.194