第1题
第2题
甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。20×0年度实现利润总额为5000万元;所得税采用债务法核算,20×0年以前适用的所得税税率为15%,20×0年起适用的所得税税率为33%。
20X0甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下(单位:万元):
假定按税法规定,公司计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除;甲公司除计提的资产减值准备作为时间性差异外,无其他纳税调整事项。
假定甲公司在可抵减时间性差异转回时有足够的应纳税所得额。
要求:
(1)计算甲公司20X0年度发生的所得税费用。
(2)计算甲公司20X0年12月31日递延税款余额(注明借方或贷方)。
(3)编制20X0年度所得税相关的会计分录(不要求写出明细科目)。
第3题
A.206.1
B.186
C.241.17
D.258.69
第4题
第5题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)2000年至2001年对乙股份有限公司(以下简称乙公司)投资业务的有关资料如下:
(1) 2000年3月1日,甲公司以银行存款2 000万元购人乙公司股份,另支付相关税费10万元。甲公司持有的股份占乙公司有表决权股份的20%,对乙公司的财务和经营决策具有重大影响,并准备长期持有该股份。甲公司股权投资差额按5年的期限平均摊销。
2000年3月1日,乙公司的股东权益总额为9150万元,其中股本为5000万元,资本公积
为1 800万元,盈余公积为1 200万元,未分配利润为1 150万元(其中100万元为2000年1至 2月份实现的净利润)。
(2) 2000年5月1日,乙公司宣告分派1999年度的现金股利100万元。
(3) 2000年6月10日,甲公司收到乙公司分派的1999年度现金股利。
(4) 2000年11月1日,乙公司接受丙企业捐赠的一项新的不需要安装的固定资产。乙公司未从捐赠方取得有关该固定资产价值的原始凭据,该固定资产当时在市场上的售价为200万元(含增值税额)。乙公司适用的所得税税率为33%。
(5) 2000年度,乙公司实现净利润400万元。
(6) 2001年5月2日,乙公司召开股东大会,审议董事会于2001年4月1日提出的2000年度利润分配方案。审议通过的利润分配方案为:按净利润的10%提取法定盈余公积;按净利润的5%提取法定公益金;分配现金股利100万元。该利润分配方案于当日对外公布。
乙公司董事会原提交股东大会审议的利润分配方案为:按净利润的10%提取法定盈余公积;按净利润的5%提取法定公益金;不分配现金股利。
(7) 2001年,乙公司发生净亏损500万元。
(8) 2001年12月3日,由于乙公司当年发生亏损,甲公司对乙公司投资的预计可收回金额降至 790.8万元。
要求:编制甲公司对乙公司长期股权投资的会计分录。
(“长期股权投资”和“资本公积”科目要求写出明细科目;答案中的金额单位用万元表示)
第6题
第7题
第8题
A.0
B.500
C.2000
D.1500
第9题
A.经股东大会同意与甲公司订立原料供应合同
B.向其好友刘某透露甲公司的重要客户信息
C.接受甲公司原料供应商乙公司支付的2万元佣金据为己有
D.未经公司股东大会同意,以甲公司财产为本公司股东陈某提供担保
第10题
A.调整减少留存收益10万元
B.调整减少递延所得税资产10万元
C.调整减少应交所得税10万元
D.调整增加所得税费用5万元
第11题
A.公司承担
B.甲与A公司承担连带责任
C.甲承担责任
D.先由甲承担责任,A公司承担补充责任