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[主观题]

甲公司2016年有关投资情况如下:(1)2016年1月1日,甲公司支付价款527.75万元(含交易费用2.75万元

甲公司2016年有关投资情况如下:

(1)2016年1月1日,甲公司支付价款527.75万元(含交易费用2.75万元)购入乙公司于当日发行的3年期债券,面值500万元,票面利率6%,每年末付息,一次还本。甲公司有能力且打算将其持有至到期,经计算确定其实际利率为4%。2016年底,该债券在活跃市场上的公允价值为530万元(该债券已于2016年2月1日上市流通)。

(2)甲公司于2016年1月1日从证券市场购入丙公司发行在外的股票300万股,占丙公司总股权的5%,甲公司打算长期持有,每股支付价款10元,另支付相关费用60万元。2016年12月31日,这部分股票的公允价值为3200万元。

(3)2016年2月3日,甲公司以银行存款2003万元,(其中含相关交易费用3万元)从二级市场购入丁公司股票100万元股,打算近期内出售。2016年7月10日,甲公司收到丁公司于当年5月25日宣告分派的现金股利40万元,2016年12月31日,上述股票的公允价值为2800万元,不考虑其他因素。

(4)2016年1月1日,甲公司以银行存款2500万取得戊公司20%有表决权的股份,对戊公司具有重大影响,甲公司准备长期持有此股权投资。戊公司当日可辨认净资产的账面价值为12000万元,各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值均相同。戊公司2016年度实现的净利润为1000万元。不考虑其他因素。

(答案中金额单位以万元表示,计算结果保留两位小数)

<1>、根据资料(1),说明甲公司应划分的投资类型、理由和后续计量方法,并编制相关会计分录,说明该资产年末在资产负债表中的列示金额。

<2>、根据资料(2),说明甲公司应划分的投资类型、理由和后续计量方法,并编制相关会计分录,说明该资产年末在资产负债表中的列示金额。

<3>、根据资料(3),说明甲公司应划分的投资类型、理由和后续计量方法,并编制相关会计分录,说明该资产年末在资产负债表中的列示金额。

<4>、根据资料(4),说明甲公司应划分的投资类型、理由和后续计量方法,并编制相关会计分录,说明该资产年末在资产负债表中的列示金额。

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更多“甲公司2016年有关投资情况如下:(1)2016年1月1日,甲公司支付价款527.75万元(含交易费用2.75万元”相关的问题

第1题

【例题】甲公司有关投资资料如下: (1)2015年1月1日,甲公司以银行存款8000万元从乙公司购入其持有的A公司60%的股权,并取得对A公司的控制权。 (2)2015年3月20日,A公司宣告分配2014年实现的净利润,其中分配现金股利100万元..

【例题】甲公司有关投资资料如下: (1)2015年1月1日,甲公司以银行存款8000万元从乙公司购入其持有的A公司60%的股权,并取得对A公司的控制权。 (2)2015年3月20日,A公司宣告分配2014年实现的净利润,其中分配现金股利100万元。 (3)2015年4月20日,甲公司收到现金股利60万元。 (4)2015年,A公司实现净利润500万元。 (5)2016年3月18日,A公司宣告分配2015年净利润,分配的现金股利为200万元。 (6)2016年4月18日,收到现金股利120万元 (7)2016年A公司发生巨额亏损。甲公司预计对A公司投资按当时市场收益率确定的未来现金流量现值为7800万元。 (8)2017年1月10日,甲公司将持有的A公司60%的股权转让给丙公司,收到股权转让款8600万元。 要求: 根据上述资料编制甲公司有关会计分录。

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车贸易及维修业务。2016年10月有关经营情况如下。 (1)进

甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车贸易及维修业务。2016年10月有关经营情况如下。

(1)进口一批越野车,海关审定的关税完税价格360万元,缴纳关税90万元,支付通关、商费用2.1万元。

(2)销售小轿车取得含增值税价款351万元,另收取提车加价款14.04万元。

(3)维修汽车取得含增值税维修费21.06万元,其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。

已知;增值税税率为17%,消费税税率为25%。

要求:

根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

甲公司进口越野车计缴增值税时,应计入组成计税价格的是()。

A.消费税 B.通关、商检费用 C.关税完税价格 D.关税

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第3题

甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构在所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下: (1)承包位

甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构在所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下:

(1)承包位于Y市的一项建筑工程,含增值税总价款9 990 000元。按合同约定,当月实际预收含增值税价款3 330 000元。

(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明额170 000元,购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明额8 500元,购进工程设计服务取得增值税专用发票额6 000元,购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。

(3)向乙公司出租闲置施工设备,含增值税租金11 700元/月。一次性收取6个月租金共计70 200元。

已知:建筑服务增值税率为11%,有形动产租赁服务增值税税率为17%,

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

甲建筑公司当月下列增值税进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。

A.购进工程所用材料税额170 000元 B.购进办公用品税额180元 C.购进工程设计服务税额600元 D.购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额8 500元

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第4题

ABC会计师事务所负责审计甲公司2016年的财务报表,A注册会计师是项目合伙人,审计项目组在审计工作底稿中记录了函证相关的审计情况,部分内容如下:(1)A注册会计师在函证应收账款时,在询证函中没有
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第5题

A公司为母公司,其子公司为甲、乙、丙、丁公司,其联营企业为戊公司。在企业合并当期2016年有关投资业务资料如下:(1)A公司以银行存款10 000万元自甲公司原股东处取得甲公司90%的股权并取得控制权,甲公司在购买日持有的现金和现金等价物100万元。(2)A公司以银行存款20 000万元自乙公司原股东处取得乙公司80%的股权并取得控制权,乙公司在购买日持有的现金和现金等价物20 200万元。(3)A公司处置丙公司,取得价款30 000万元,丙公司在丧失控制权日持有的现金和现金等价物300万元。(4)A公司处置子公司丁公司,取得价款40 000万元,丁公司在丧失控制权日持有的现金和现金等价物40 400万元。下列各项关于A公司2016年度合并现金流量表列示正确的有()。

A.“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目列示金额为9 900万元

B. “收到其他与投资活动有关的现金”项目列示金额为200万元

C. “处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”项目列示金额为29 700万元

D. “支付其他与投资活动有关的现金”项目列示金额为400万元

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第6题

甲公司为一家粮食储备企业,2016年发生有关政府补助业务如下:(1)甲公司粮食储备量为30000万斤。根

甲公司为一家粮食储备企业,2016年发生有关政府补助业务如下:

(1)甲公司粮食储备量为30000万斤。根据国家有关规定,财政部门按照企业实际储备量给予每季度每斤 0.031元的粮食保管费补贴,于每个季度初支付,2016年1月收到补贴存入银行。

(2)按照相关规定,粮食储备企业需要根据有关主管部门每个季度下达的轮换计划出售陈粮,同时购入新粮。为弥补粮食储备企业发生轮换费用,财政部门按照轮换计划中规定的轮换量支付给企业每斤 0.025元的轮换费用。按照轮换计划,甲公司需要在2016年第一季度轮换储备粮17880万斤,2016年1月初款项尚未收到,2016年3月2日收到款项。

(3)2015年12月,甲公司为购买新储备粮从国家农业发展银行贷款5000万元,贷款利率为3%。自2016年1月开始财政部于每个季度初,按照甲公司实际贷款额和贷款利率拨付甲公司贷款利息。甲公司1月实际收到财政贴息存入银行。

甲公司采用总额法核算政府补助,不考虑其他因素。

要求:根据资料(1)至资料(3)编制甲公司第一季度与政府补助相关的会计分录。

(答案中的金额单位用万元表示)

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第7题

甲公司2016年至2018年度发生的与股权投资相关交易如下:(1)甲公司于2016年1月1日以银行存款5000万

甲公司2016年至2018年度发生的与股权投资相关交易如下:

(1)甲公司于2016年1月1日以银行存款5000万元从非关联方处取得乙公司30%的股权,能够对乙公司施加重大影响,采用权益法核算。2016年1月1日乙公司可辨认净资产的公允价值为17000万元,除一项管理用固定资产外,其他可辨认资产、负债的账面价值与公允价值相等,该固定资产账面价值为1600万元,公允价值为2400万元,预计剩余使用年限为8年,预计净残值为零,按照年限平均法计提折旧,甲公司和乙公司的会计政策、会计估计均相同。

(2)2016年6月15日甲公司将其成本为180万元的商品(未发生减值)以300万元的价格出售给乙公司,乙公司将取得的商品作为管理用固定资产核算,预计使用年限为5年,预计净残值为零,按照年限平均法计提折旧;2016年度乙公司实现净利润3208万元,无其他所有者权益变动。

(3)2017年3月5日乙公司股东大会批准2016年度利润分配方案,按照2016年度实现净利润的10%提取盈余公积,宣告发放现金股利400万元。2017年度乙公司实现净利润为4076万元,其他综合收益增加50万元(均为乙公司可供出售金融资产累计公允价值变动),其他所有者权益增加50万元。

(4)2018年1月10日甲公司出售对乙公闻20%的股权,取得价款5600万元;出售后甲公司对乙公司的持股比例变为10%,对乙公司不再具有重大影响,改按可供出售金融资产核算,当日剩余10%的股权投资的公允价值为2800万元。

(5)不考虑所得税等其他因素。

要求:

(1)根据资料(1),编制2016年1月1日取得投资时的会计分录。

(2)根据资料(2),计算甲公司2016年应确认的投资收益,并编制相关的会计分录。

(3)根据资料(3),计算甲公司2017年应确认的投资收益和长期股权投资期末账面价值,并编制相关的会计分录。

(4)根据资料(4),计算甲公司2018年应确认的投资收益,并编制相关的会计分录。(会计分录需要写出长期股权投资的明细科目)

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第8题

甲公司为我国国内一家大型民营企业,其发生的有关股权投资资料如下:资料(一)(1)2×19年由于国家宏观经济调整,甲公司调整公司战略方向,扩大经营范围,以降低公司运营风险。2×19年初甲公司以银行存款4
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第9题

甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,所得税税率为25%。2×17年至2×19年发生与股权投资相关业务如下:(1)2×17年11月1日,甲公司决定从A公司手中购入乙公司80%的股份;11月30日,取得国家有关
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第10题

甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下: (1)销售货

甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下:

(1)销售货物收入2 000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3 000万元,经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收账款15万元。

(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育附加费18万元、房产税25万元,预缴企业所得税税款43万元。

(3)与生产经营有关的业务招待费指出50万元。

(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。

已知,业务招待费支出,按照发生额60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

关于电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中,正确的是()。

A.支付残疾职工的工资,在据实扣除的基础上,按照14万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除 B.购置环境保护专用设备60万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免 C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照19万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除 D.购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除

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第11题

甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,2016年度财务报告于2017年4月10日经董事会批准对外

甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,2016年度财务报告于2017年4月10日经董事会批准对外报出,报出前有关情况和业务资料如下。

(1)甲公司在2017年1月进行内部审计过程中,发现以下情况:

①2016年7月1日,甲公司向乙公司销售产品,成本为800万元,销售价格为1000万元,并于当日取得乙公司转账支付的1000万元。销售合同中还约定:甲公司2017年6月30日应按1100万元的价格回购该批商品。在编制2016年财务报表时,甲公司将上述交易作为一般的产品销售处理,确认了销售收入1000万元并结转销售成本800万元。

②2016年12月1日,甲公司采用预收款方式向丙公司销售c产品一批,售价为2000万元,成本为1600万元。当日,甲公司将收到的丙公司预付货款1000万元存入银行。2016年12月31日,该批产品尚未发出,也未开具增值税专用发票。甲公司据此确认销售收入1000万元、结转销售成本800万元。

③2016年12月31日,甲公司一项无形资产的账面价值为200万元。当日,如将该无形资产对外出售,预计售价为95万元,预计相关税费为5万元;如继续持有该无形资产,预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值总额为60万元。甲公司据此于2016年12月31日就该无形资产计提减值准备140万元。

④2016年6月,甲公司董事会决议将公司生产的一批A商品作为职工福利发放给部分员工。该批A商品的成本为3000元/件,市场售价为4000元/件。受该项福利计划影响的员工包括:中高层管理人员200人、公司正在进行的某研发项目相关人员50人,甲公司向上述员工每人发放1件A商品。研发项目已进行至后期开发阶段,甲公司预计能够形成无形资产,相关支出符合资本化条件。至2016年12月31日,该研发项目仍在进行中。甲公司进行的会计处理如下:

借:管理费用75

贷:库存商品75

(2)2017年1月1日至4月10日期间,甲公司发生的交易或事项资料如下:

①2017年1月12日,甲公司收到戊公司退回的2016年12月销售给戊公司的一批D产品,以及税务机关开具的进货退回相关证明。该批D产品的销售价格为200万元(已确认收入),销售成本为150万元。至2017年1月12日,甲公司尚未收到销售D产品的款项。

②2017年3月2日,甲公司获知庚公司被法院依法宣告破产,预计应收庚公司款项300万元收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。

甲公司在2016年12月31日已被告知庚公司资金周转困难可能无法按期偿还债务,因而相应计提坏账准备100万元。

(3)其他资料:

①上述产品销售价格均为公允价值(不含增值税);销售成本在确认销售收人时逐笔结转。除特别说明外,所有资产均未发生减值。

②假定不考虑相关税费的影响。

③甲公司按照当年实现净利润的10%提取盈余公积。

④以前年度损益调整写出必要明细科目,合并编制与利润分配及盈余公积相关的调整分录。

要求:

(1)判断资料(1)中相关交易或事项的会计处理,哪些不正确(分别注明其序号)。

(2)对资料(1)中判断为不正确的会计处理,编制相应的调整分录。

(3)判断资料(2)相关资产负债表日后事项,哪些属于调整事项(分别注明其序号)。

(4)对资料(2)中判断为资产负债表日后调整事项的,编制相应的调整分录。

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