远方公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,2012年5月初自华宇公司购入一台需要安装的生产设备,实际支付买价120万元,增值税20.4万元;另支付运杂费6万元(假定不考虑运费抵扣进项税的因素),途中保险费16万元;安装过程中,领用一批外购原材料,成本12万元,售价为13万元,支付安装人员工资10万元,该设备在2012年9月1日达到预定可使用状态,则该项设备的入账价值为()万元。
A.164
B.165
C.149
D.166.21
A.164
B.165
C.149
D.166.21
第1题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。
(1)2006年11月15日,以银行存款购入一台需要安装的设备,买价100万元,增值税 17万元,支付的运杂费、包装费共3万元。
(2)在安装上述设备过程中,领用生产用库存原材料10万元,增值税进项税额为1.7万元;领用本企业生产的商品一批,成本为40万元,税务部门确定的计税价格为50万元;应付未付工程人员的工资为15万元,用银行存款支付其他费用为4.8万元。
(3)2006年12月31日,该项工程完工并达到预定可使用状态,并投入第一基本生产车间使用。
(4)该设备估计使用年限为5年,预计净残值率为5%,采用双倍余额递减法计提折旧。
(5)2009年12月31日,甲企业将该设备对外出售,获得价款95万元存入银行。
假定甲公司不考虑所得税等相关税费。
要求:
(1)编制甲企业购入设备的会计分录。
(2)编制甲企业安装设备的会计分录。
(3)编制甲企业设备安装完工并投入使用的会计分录。
(4)计算甲企业的该项设备2007年和2008年应计提的折旧额。
(5)编制甲企业出售该项设备的会计分录。
(答案中的金额单位均用万元表示;“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称。)
第2题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,有关资料如下。
(1)2011年3月2日,购入一台需要安装的生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款4400万元,增值税进项税额为748万元,支付的运输费为88万元(不考虑运费抵减增值税),款项已通过银行支付。安装设备时,领用自产的产成品一批,成本350万元,同类产品售价为450万元;支付安装费用32万元,支付安装工人的薪酬330万元;假定不考虑其他相关税费。
(2)2011年6月20日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,净残值为200万元,采用年限平均法计提年折旧额。
(3)2012年末,公司在进行检查时发现该设备有减值迹象,现时的销售净价为4120万元,预计未来持续使用为公司带来的现金流量现值为4200万元。计提固定资产减值准备后,固定资产折旧方法、预计使用年限均不改变,但预计净残值变更为120万元。
(4)2013年6月30日,甲公司决定对该设备进行改扩建,以提高其生产能力。当日以银行存款支付工程款369.2万元。
(5)改扩建过程中替换一主要部件,其账面价值为79.2万元,替换的新部件的价值为150万元。
(6)2013年9月30日改扩建工程达到预定可使用状态。
要求:(1)编制固定资产安装及安装完毕的有关会计分录;
(2)计算2011年应计提的折旧额并编制会计分录;
(3)计算2012年应计提的固定资产减值准备并编制会计分录;
(4)编制有关固定资产改扩建的会计分录。
第3题
坤舆公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2008年发生固定资产业务如下:
(1)1月15日,公司管理部门购入一台不需安装的甲设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为650万元,增值税为110.5万元,另发生运输费5.5万元,款项均以银行存款支付。
(2)甲设备经过调试后,于1月25日投入使用,预计使用16年,净残值为42万元,决定采用双倍余额递减法计提折旧。
(3)7月18日,公司生产车间购入一台需要安装的乙设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为700万元,增值税为119万元,另发生保险费11万元,款项均以银行存款支付。
(4)8月15日,将乙设备投入安装,以银行存款支付安装费10万元。乙设备于8月26日达到预定使用状态,并投入使用。
(5)乙设备采用工作量法计提折旧,预计净残值为30万元,预计总工时为5万小时。9月,乙设备实际使用工时为720小时。
假设除上述资料外,不考虑其他因素。
要求:
(1)编制坤舆公司2008年1月20日购入甲设备的会计分录。
(2)计算坤舆公司2008年2月甲设备的折旧额并编制会计分录。
(3)编制坤舆公司2008年7月15日购入乙设备的会计分录。
(4)编制坤舆公司2008年8月安装乙设备及其投入使用的会计分录。
(5)计算坤舆公司2008年9月乙设备的折旧额并编制会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
第4题
A.17.55万元
B.15万元
C.20万元
D.23.4万元
第5题
A.111
B.128.05
C.110.94
D.111
第6题
A.801.9
B.900
C.1044
D.812.59
第7题
A.应将处置净损益计入营业外收支
B.2013年办公楼影响营业利润的金额为671万元
C.处置办公楼应将2012年确认的公允价值变动损益转入其他业务成本
D.处置收入通过"其他业务收入"科目核算
第8题
A.830.49
B.760.10
C.789.47
D.770.74
第9题
A.506万元
B.520.14万元
C.389.31万元
D.518万元
第10题
A.65万元
B.60万元
C.55万元
D.50万元