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[单选题]

个税手续费返还对应的增值税税率（）

A.5%

B.6%

C.9%

D.13%

答案

B、6%

发布时间：2023-01-20

更多“个税手续费返还对应的增值税税率（）”相关的问题

第1题

失于城市维护建设税的说法正确的是（）

A．城市维护建设税分别与增值税、消费税同时缴纳

B．缴纳增值税、所得税的单位和个人为城市维护建设税的纳税人

C．城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、所得税税额为计税依据

D．城市维护建设税实行单一税率

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第2题

境外旅客安妮2020年9月来我国度假，9月20日在某退税商店购买了一套电子出版物，取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明电子出版物金额为600元，税率为9%，税额54元，价税合计为654元。安妮9月25日离境时海关验核、退税机构审核均无问题。在不考虑退税代理机构手续费的情况下，她可获得的退税额是（）元。

A.48

B.54

C.52.32

D.58.86

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第3题

美国旅客吉娜2021年5月来我国旅行，5月10日在某退税商店购买了一个乳胶枕，取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明电子出版物金额为720元，税率为13%，税额93.60元，价税合计为813.60元。吉娜5月25日离境时海关验核、退税机构审核均无问题。在不考虑退税代理机构手续费的情况下，她可获得的退税额为（）元。

A.79.20

B.89.50

C.93.60

D.105.77

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第4题

某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税率25％。假定每销售100元（不含

某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税率25％。假定每销售100元 (不含税价)的商品其成本为80元(不含税价)，购进货物有增值税专用发票，为促销拟采用以下三种

方案中的一种：

方案1：商品9折销售(折扣销售，并在同一张发票上分别注明)；

方案2：购物满117元(含税价)，赠送11．7元(含税价)的商品；

方案3：对购物满117元(含税价)的消费者返还11．7元现金。

假设企业单笔销售了100元(不含税价)的商品。

要求：

(1)计算方案1的应纳增值税、应纳企业所得税和税后净利润(不考虑城建税和教育费附加，下同)；

(2)计算方案2的应纳增值税、代扣代缴的个人所得税、应纳企业所得税和税后净利润；

(3)计算方案3的应纳增值税、代扣代缴的个人所得税、应纳企业所得税和税后净利润；

(4)从税后净利润的角度分析，哪个方案最好。

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第5题

境外旅客露西2021年5月1日来我国游玩：（1）2021年5月3日，该旅客在大连A退税商店购买了一件真丝睡衣，取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%，价税合计2000元。2）同日在B退税商店购买了—支美容仪器，取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明美容仪器金额为600元，税率为9%，税额54元，价税合计为654元。该旅客从山东前往北京，次日北京从离境。按照有关规定，境外旅客在退税商店购买的退税物品，符合退税申请条件的，可以申请办理离境退税，不考虑退税代理机构手续费的情况。根据上述资料，回答下列问题：（1）2021年5月3日，该旅客在大连A退税商店购买了一件真丝睡衣，适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率是（）。

A.13%

B.8%

C.9%

D.11%

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第6题

境外旅客爱丽丝于2021年1月1日来到我国游玩（1）2021年1月1日，该旅客在宁夏A退税商店购买了一批枸杞，取得退税商店当天开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率9%，价税合计545元。（2）2021年3月15日，该旅客从宁夏前往上海，当日在上海B退税商店购买了—批中药饮片，取得退税商店当天开具的增值税普通发票，发票注明税率9%，价税合计218元。（3）2021年4月11日，该旅客从长沙离境。不考虑退税代理机构手续费的情况，请根据上述材料，回答下列问题：（1）下列选项中符合境外旅客申请退税的条件包括（）。

A.同一境外旅客同一日在同一退税商店内购买退税物品的金额未达到500元人民币

B.离境日距退税物品购买日不超过183天

C.退税物品尚未启用或消费

D.所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境

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第7题

境外旅客玛丽2021年5月10日在上海A退税商店购买了一套瓷器，取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明金额100000元，发票注明税率13%，税额13000元，价税合计113000元。该旅客5月20日离境时海关验核、退税机关审核均无问题。不考虑退税代理机构手续费的情况，请根据上述材料，回答下列问题：（1）可以申请办理境外旅客离境退税的外国人和港澳台同胞，应该在我国境内连续居住不超过的时间是（）。

A.365天

B.183天

C.360天

D.180天

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第8题

下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（)。

A.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴的税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定

B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C.对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

D.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，不需要缴纳城市维护建设税

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第9题

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到欧洲三号排放标准，小汽车出厂价格每辆100000

元(不含增值税)，2007年12月该厂购销情况如下：

(1)销售给特约经销商A小汽车50辆，并以收据收取提货手续费10000元；经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货：该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票；

(2)抵债给某供货商小汽车8辆，并开具增值税专用发票；支付运费12000元，运输单位发票台头为供货商、发票已由该厂转给供货商；

(3)与特约经销商B签订60辆小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款；

(4)以本厂生产的10辆小汽车，向某汽车配件厂换取600000元的专用配件，双方均已收到货物，但尚未开具增值税专用发票，该厂同型号小汽车每辆销售价格为120000元、100000元和80000元(不含增值税)；

(5)销售一台不需用的旧机床，账面原价400000元，已提取折旧100000元，销售价格410000元；

(6)购进小汽车零配件一批，取得增值税防伪税控发票上注明的销售金额 4000000元，并于当月通过税务机关的认证，另支付运费金额30000元，取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额20000元，建设基金5000元，装卸费2000元，保险费3000元，本月未报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息；

(7)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款60000元，货已验收入库。

(8)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元；并将领用的钢材委托外加工，收回后用于工程项目，为此支付加工费1000元(不含增值税)，已取得增值税专用发票；

(9)购进办公用品一批，未取得增值税专用发票注明价款20000元；购置复印机一台，增值税专用发票注明价款50000元；为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款10000元。

该厂12月份计算的应纳增值税：

当月进项税额＝(4000000+60000+20000+50000+10000)×17%+30000×7%＝705900元

当月销项税额＝(40+30)×100000×17%＝1190000元

当月应纳增值税额＝(1190000-705900)＝484100元

要求：

请依据增值税暂行条例及有关规定，具体分析该厂当月增值税税额计算是否正确？如有错误请指出错在何处？并正确计算企业当月应纳增值税、消费税。 (小汽车适用消费税率5%)

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第10题

某苦瓜茶厂系增值税小规模纳税人，适用征收率为3%。该苦瓜茶厂为了在该市茶叶市场上打开销路，与一家知名度较

高的茶叶商店协商，委托茶叶店(以下简称茶庄)代销苦瓜茶。在洽谈中，他们遇到了困难：该茶庄为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。由于苦瓜茶厂为小规模纳税人，不能开具增值税专用发票，这样，苦瓜茶的增值税税负将达到13%。如果他们改变做法，将茶庄的一角柜台租赁给茶厂经营，则茶庄只需按租赁费缴纳营业税即可，而无须缴纳增值税。现比较如下：

方案一：苦瓜茶厂以每市斤250元的价格(含税)委托茶庄代销，茶庄再以每市斤400元的价格(含税)对外销售，其差价作为代销手续费。预计每年销售1000斤苦瓜茶。

方案二：茶庄与茶厂签订租赁合同。茶厂直接在茶庄销售苦瓜茶，仍按价差1000×400÷(1+13%)-1000×250=103982.3(元)作为租赁费支付给茶庄。

请根据以上资料做出相应的方案选择，并说明理由。

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第11题

下列收费中，应作为价外费用，计征增值税。（)

A.返还利润

B.包装费

C.优质费

D.手续费

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