某公司2014年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在日本和美国各设有分支机构。日本分支机构当年应纳税所得额为1600万元，其中电器销售所得1000万元(日本规定的税率为20%)，转让商标权所得600万元(日本规定的税率为30%);美国分支机构当年应纳税所得额为400万元，其中电器经营所得300万元(美国规定的税率为30%)，房产租金所得100万元(美国规定的税率为20%)。该公司当年境内外所得汇总缴纳的企业所得税为()万元。

A.8715

B.8270

C.7779

D.7726

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发布时间：2023-01-20

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第1题

某公司2005年度境内生产经营的应纳税所得额为2000万元,其在A、B两国设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额为600万元，其中生产经营所得为500万元，A国规定的税率为40%，特许权使用费所得为100万元，A国规定的税率为20%B国分支构当年应纳税所得为400万元，其中生产经营所得为250万元，B国规定的税率为30%，租金所得为150万元，B国规定的税率为10%，计算该公司当年境内外所得汇算清缴的所得税税额。

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第2题

某公司20XX年度境内生产经营的应纳税所得额为2000万元,其在A、B两国设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额为600万元，其中生产经营所得为500万元，A国规定的税率为40%，特许权使用费所得为100万元，A国规定的税率为20%;B国分支构当年应纳税所得为400万元，其中生产经营所得为250万元，B国规定的税率为30%，租金所得为150万元，B国规定的税率为10%，计算该公司当年境内外所得汇算清缴的所得税税额。

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第3题

某公司2021年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外权益性投资的税后收益59.5万元。被投资国所得税税率为20%，但该企业可享受15%的投资优惠税率（两国之间签署税收饶让协议），且该类型所得的预提税税率为0。若该公司在我国不享受其他所得税优惠，则2021年度在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A.30.875

B.33.5

C.37

D.44.875

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第4题

某公司2014年度实现会计利润总额140万元。事务所审计时发现有下列事项：（1)“财务费用"账户中

某公司2014年度实现会计利润总额140万元。事务所审计时发现有下列事项： (1)“财务费用"账户中包括三项利息费用：①按照年利率8％向银行借人的期限9个月的生产经营用资金，支付利息20万元；②按照年利率1 2％向股东借人与银行借款同期生产经营用资金，支付利息45万元；③经过批准向本企业职工合同借人同期限生产周转用资金300万元支付借款利息30万元。 (2)“管理费用"中有向其他企业捐赠支出1 0万元，支付的行政性罚款3 万元. (3)该公司国外全资子公司亏损8万元。假定该公司没有其他纳税调整项目。根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下例题。

该公司2014年度计算应纳税所得额时可扣除的利息费用是()万元。

A.20

B.50

C.68

D.95

该公司2014年度账面超支的利息费用是()万元。

A.1 2

B.1 5

C.20

D.27

该公司2014年度应调增应纳税所得额是()万元。

A.1 5