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[单选题]

甲公司2×22年度投资性房地产公允价值上升1000万元，交易性金融资产公允价值上升2000万元，其他债权投资公允价值上升3000万元。甲公司适用的所得税税率为25％，预计未来期间不会发生变化。甲公司当年应交所得税为1500万元，年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零。不考虑其他因素，则甲公司2×22年度利润表中“所得税费用”为（）万元。

A.750

B.1500

C.3000

D.2250

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发布时间：2023-02-11

更多“甲公司2×22年度投资性房地产公允价值上升1000万元，交易性金融资产公允价值上升2000万元，其他债权投资公允价值上升3000万元。甲公司适用的所得税税率为25％，预计未来期间不会发生变化。甲公司当…”相关的问题

第1题

2×15年度甲公司发生的交易均具有商业实质，不考虑相关税费的情况下，下列不属于非货币性资产交换的是（)。

A.以公允价值为500万元的厂房换取乙公司公允价值为600万元的无形资产，同时支付补价100万元

B.以公允价值为500万元的办公楼换取丙公司公允价值为400万元的厂房，同时收到补价100万元

C.以公允价值为200万元的投资性房地产换取丁公司公允价值为400万元的土地使用权，同时支付补价200万元

D.以公允价值为300万元的长期股权投资换取戊公司公允价值为300万元的专利技术

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第2题

2011年2月8日，甲公司外购一项投资性房地产(系一对外出租的建筑物)，购买价款为3800万元。甲公司对该项投资性房地产采用成本模式进行后续计量，预计其使用年限为15年，净残值为200万元，采用年限平均法计提折旧。2012年1月1日，该项投资性房地产满足公允价值模式计量条件，转换为公允价值模式计量，当日其公允价值为4100万元。2012年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为4230万元。不考虑其他因素，2011年度该项投资性房地产对甲公司利润总额的影响金额为()万元。

A.430

B.200

C.130

D.80

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第3题

2020年3月1日，甲公司外购一栋写字楼直接租赁给甲公司使用，租赁期为6年，每年租赁为180万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，该写字楼的买价为3000万元;2020年12月31日，该写字楼的公允价值为3200万元。假定不考虑相关税费，则该项投资性房地产对甲公司2020年度利润总额的影响金额为()万元。

A.180

B.350

C.200

D.380

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第4题

甲公司2×18年度财务报表于2×19年4月15日批准对外报出，下列各项关于甲公司2×19年发生的交易或事项中，属于2×18年资产负债表日后非调整事项的有()。

A.2月10日，甲公司董事会通过决议，将投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式

B.3月18日，董事会会议通过2×18年度利润分配预案，拟分配现金股利9000万元，以资本公积转增股本，每10股转增2股

C.4月5日，2×18年按暂估价值入账的固定资产办理完成竣工决算手续

D.4月10日，2×18年底的一项未决诉讼结案，法院判决甲公司胜诉并能获赔偿1800万元

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第5题

甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。2×15年，甲公司实现利润总额1000万元，并发生以下交易或事项。(1)1月1日，甲公司以银行存款200万元自公开市场购入一项股权投资，甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，购入时另支付手续费10万元。12月31日，该项金融资产的公允价值为300万元。(2)3月1日，甲公司为其子公司提供债务担保，确认预计负债100万元。税法规定，关联方因债务担保确认的损失不得在所得税前扣除。(3)12月31日，甲公司发现其持有的一项固定资产存在减值迹象，甲公司对其进行减值测试后确定预计未来现金流量现值为400万元，公允价值为500万元，预计发生的处置费用为40万元，当日该项固定资产的账面价值为600万元。税法规定，资产减值损失在实际发生时可以税前扣除。(4)2×16年1月1日，甲公司将投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式。甲公司持有的一项投资性房地产的账面价值为1000万元(其中，账面原值1200万元，已计提投资性房地产累计折旧200万元，未计提减值准备)，变更当日该项投资性房地产的公允价值为1500万元。税法规定的计税基础与原采用成本模式计算的账面价值相等。(5)其他资料：甲公司当年发生广告费用及业务宣传费共计500万元，销售收入为2500万元，税法规定，企业发生的该类支出不超过当年销售收入15%的部分可以税前扣除，超过部分允许以后年年度结转税前扣除。甲公司按照净利润的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积，不考虑其他条件的影响。(1)根据资料(1)，编制甲公司与该金融资产相关的会计分录，确定该项金融资产在2×15年12月31日的账面价值和计税基础以及应确认的递延所得税的金额。(2)根据资料(3)，确定固定资产的可收回金额，计算甲公司应确认的减值损失金额，并编制相关的会计分录。(3)根据资料(4)，计算因投资性房地产后续计量模式的变更对期初留存收益的影响金额并编制该投资性房地产由成本模式转为公允价值模式的会计分录。(4)不考虑资料(4)，计算甲公司2×15年应确认的应交所得税、递延所得税及所得税费用的金额，并编制与所得税相关的会计分录。

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第6题

2×17年12月31日，甲公司将一栋办公楼对外出租，并采用成本模式进行后续计量，当日该办公楼账面价值为5000万元，预计剩余使用年限为10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。2×19年1月1日，甲公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式进行后续计量的条件，甲公司决定采用公允价值模式对该办公楼进行后续计量。当日，该办公楼公允价值为8000万元;2×19年12月31日，该投资性房地产的公允价值为6500万元。假定2×19年1月投资性房地产不计提折旧，且不考虑所得税等其他因素，则2×19年甲公司该项投资性房地产影响所有者权益的金额为()万元。

A.1500

B.3000

C.2000

D.4000

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第7题

ABC审计甲公司2013年财务报表，审计项目组在审计工作底稿中记录了与公允价值和会计估计审计相关情况：(1)为确定甲公司管理层在2012年财务报表中作出的会计估计是否恰当，审计项目组复核甲公司2012年财务报表中的会计估计在2013年度的结果(2)甲年末持有上市乙公司的流通股股票100万股，账面价值500万元，以公允价值计量，审计项目组核对股票于2013年12月31日的收盘价，结果满意。(3)甲持有以公允价值计量的投资性房地产，审计项目组认为该项公允价值不存在特别风险，无需了解相关控制，聘请DEF资产评估公司对该投资性房地产的公允价值进行了评估。(4)2013年年末，甲公司针对一项未决诉讼确认了500万元的预计负债，审计项目组做出的区间估计是550万元至650万元，审计项目组认为甲公司的会计估计存在至少50万元的错报。(5)为减少利润总额和应纳税所得额之间的差异，甲自2013年1月1日起将固定资产折旧年限调整为税法规定的最低年限。审计项目组根据变更后的折旧年限检查了甲公司2013年计提的折旧额。结果满意。要求：针对事项(1)-(5)逐项分析是否恰当，如不恰当，简要说明理由。

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第8题

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第9题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，甲公司以其一项投资性房地产与乙

公司的一批库存商品进行交换，同时甲公司向乙公司支付补价40万元。资料如下：

（1）甲公司换出的投资性房地产账面价值为230万元（其中成本为200万元，公允价值变动为30万元），公允价值为200万元。

（2）乙公司换出的库存商品成本为260万元，已经计提存货跌价准备40万元，公允价值为240万元。乙公司为换入投资性房地产发生相关税费10万元。

假定上述交易具有商业实质，甲公司换入资产仍然作为库存商品核算，乙公司换入的投资性房地产按照公允价值模式计量。

要求：分别编制甲公司和乙公司的账务处理。

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第10题

甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×20年6月10日，甲公司将一项固定资产转换为投资性房地产。该固定资产的账面余额为10000万元，已提折旧1600万元，已计提减值准备400万元。假设该项房地产当日的公允价值为7000万元。不考虑其他因素的影响，关于转换日的处理，下列各项表述中，正确的是()。

A.该事项属于会计政策变更

B.转换日计入公允价值变动损益借方的金额为1000万元

C.投资性房地产的入账价值为8000万元

D.该项房地产在转换日的处理不影响当期损益

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第11题

甲公司2×18年6月30日将自用房产转作出租，且以公允价值模式进行后续计量，该房产原值为1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零，至2×18年6月30日已经使用3年，未计提减值准备，转换日公允价值为1000万元，2×18年12月31日公允价值为930万元。假设税法对该房产以历史成本计量，且与房产自用时的折旧政策一致。甲公司适用的所得税税率为25%，甲公司下列与该投资性房地产相关的确认计量表述中，正确的有()。

A.2×18年12月31日投资性房地产账面价值为930万元

B.2×18年12月31日投资性房地产计税基础为650万元

C.2×18年12月31日递延所得税负债期末余额为70万元

D.2×18年应增加所得税费用70万元

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