某外商投资企业向其关联企业销售产品一批,该批产品成本为17万元,费用为2万元,该企业正常成本利润为20%,企业所得税税率30%。按照成本加价法计算,该批产品应缴纳企业所得税为()。
A.10200
B.11400元
C.12240元
D.13680元
A.10200
B.11400元
C.12240元
D.13680元
第1题
A.0
B.25000
C.12500
D.15000
第2题
A.23400
B.21060
C.18000
D.21400
第5题
A.以港币支付购买材料的相关费用
B.以人民币购买一项专利权
C.在香港证券市场上购入以港币计价的股票100万股,作为交易性金融资产
D.销售一批以美元标价的产品
第6题
A.218.75
B.281.25
C.406.25
D.500
第7题
甲企业为增值税一般纳税人,2015年6月,甲企业发生下列经营业务:
(1)为生产免税产品购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为20000元,增值税3400元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业,支付不含税运费1300元,取得货物运输业增值税专用发票。
(2)购进生产设备1台,取得增值税专用发票上注明的价款为15000元;购进办公用小汽车1辆,取得增值税专用发票上注明的税额为30000元。
(3)向A企业销售产品,收取不含税价款120000元,同时收取包装物押金5850元。
(4)采用预收款方式向B企业销售产品,合同约定的不含税总价款为100000元,本月应收取60000元,产品下月发出。
(5)用自产的产品一批等价换取C企业生产的葡萄籽油,该批产品的市场不含税价为8000元,双方互开了增值税专用发票,换取的葡萄籽油50%用于职工食堂,50%用于后期赠送客户。
(6)销售边角废料,取得含税收人17550元;销售原办公用小汽车(2010年6月购进),取得含税收入43260元。
(7)月末进行盘点时发现,因管理不善导致上月购进的原材料(已抵扣进项税额)霉烂变质,账面成本为4800元(其中含运费200元)。
假定,甲企业购进的原材料、设备适用增值税税率为17%,生产的产品为非酒类产品,适用增值税税率为17%,取得的增值税专用发票抵扣联均已经过认证。
甲企业财务人员当月在申报增值税时计算过程如下:
准予从销项税额中抵扣的进项税额=3400+1300×11%+15000×17%=6093(元);
当期销项税额=[120000+5850÷(1+17%)]×17%+60000×17%+8000×17%=32810(元);
当期应纳增值税税额=32810-6093=26717(元)。
要求:
根据上述资料和增值税法律制度的规定,分析指出该企业财务人员当月申报增值税时存在哪些问题,并列示正确的计算过程。
第8题
A.企业要进行产品的关联考核
B.对产品进行细分,而且直接跟考核挂在一起,是因为公司有产品策略的要求
C.关联考核是指销售人员不光要对某产品的指标负责,还要对其他的指标负责任
D.以上都正确
第9题
A企业某年度发生下列经济业务:
(1)采用商业汇票结算方式,销售甲产品一批,销售收入1000000元,销项税额130000元,开出增值税专用发票,并已收到承兑的商业汇票。该批甲产品实际成本为700000元,该产品的消费税税率为8%。
(2)采用支票结算方式,销售原材料一批,价款200000元(不含增值税),实际成本160000元,适用增值税税率为13%,已开具增值税专用发票,全部款项已存入银行。
(3)发生乙产品销售退回10件,系上年度售出产品,该产品单位售价20000元,单位销售成本14400元,增值税税率为13%,款项已全部退回。当月该企业销售乙产品150件,单位成本14400元。采用从当月销售数量中扣除已退回产品的数量,计算结转乙产品当月的销售成本。
第10题
A.产品出库单
B.增值税专用发票的发票联
C.银行进账单
D.银行转账支票存根联
E.增值税专用发票的记账联