企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税

调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。()

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发布时间：2022-07-27

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第1题

企业发生的下列资产损失中，不属于应采用清单申报的方式向税务机关申报在企业所得税前扣除的是（)。

A.企业因自然灾害导致的库存商品毁损的损失

B.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售固定资产的损失

C.企业通过证券市场按照市场价买卖股票发生的损失

D.企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

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第2题

企业发生的下列资产损失中，应采用清单申报的方式向税务机关申报在企业所得税前扣除的有（)。

A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售固定资产的损失

B.企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

C.企业因自然灾害导致的库存商品毁损的损失

D.企业通过证券市场按照市场价买卖股票发生的损失

E.制造企业因管理不善导致的原材料丢失的损失

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第3题

关于汇总纳税企业发生的资产损失，下列表述正确的有（)。

A.总机构及二级分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定各自向所在地主管税务机关申报外，二级分支机构还应同时上报总机构

B.三级及以下分支机构发生的资产损失不需向所在地主管税务机关申报，应并入二级分支机构，由二级分支机构统一申报

C.总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以专项申报的形式向所在地主管税务机关申报

D.总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由分支机构向所在地主管税务机关专项申报

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第4题

某企业(增值税一般纳税人)2019年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料是数月前从农业生产者手中收购取得的农产品，用于生产税率为13%的产品，已抵扣进项税额，账面成本31500元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受了该企业资产损失的专项申报，在企业所得税前可扣除的损失金额为()元。

A.1500

B.4650

C.5595

D.5000

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第5题

总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由（)向所在地主管税务机关专项申报。

A.项目部

B.总机构

C.分支机构

D.受让方

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