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[主观题]

甲公司2015年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业)收入的5‰。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（)。

6万元

5万元

4.97万元

3.6万元

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发布时间：2022-07-27

更多“甲公司2015年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业)…”相关的问题

第1题

建安公司2019年度财务报告批准报出日为2020年4月1日，所得税汇算清缴日为2020年2月28日，下列事项中，不应当在报表上进行调整的有（)

A.2020年2月28日，收到客户退回的于2019年11月31日销售并确认收入的商品一批

B. 2020年1月20日，法院判决建安公司向甲公司支付赔偿100万元，该诉讼在上年年末已经确认了120万元的预计负债

C. 2020年3月15日，因地震原因造成一批存货发生重大损失，损失金额达500万元

D. 2020年3月20日，发行公司债券，取得价款2000万元

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第2题

2014年1月1日，甲公司以1800万元自非关联方购入乙公司100%有表决权的股份，取得对乙公司的控制权；

乙公司当日可辨认净资产的账面价值和公允价值均为1500万元。2015年度，乙公司以当年1月1日可辨认资产公允价值为基础计算实现的净利润为125万元，未发生其他影响所有者权益变动的交易或事项。2015年1月1日，甲公司以2000万元转让上述股份的80%，剩余股份的公允价值为500万元。转让后，甲公司能够对乙公司施加重大影响。不考虑其他因素，甲公司因转让该股份计入2015年度合并财务报表中投资收益项目的金额为（）万元。

560

575

700

875

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第3题

甲公司2021年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出35万元。已知，业

务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）

A．30万元

B．19万元

C．21万元

D．35万元

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第4题

某公司当年11月18日销售一批商品给乙公司，取得收入102万元（不含税，增值税税率13%)。公司发出商品后，按照正常情况已确认收入，并结转成本85万元。下个月，该笔货款已经如数收到。第二年2月19日，由于产品质量问题，本批货物被退回。公司已于第二年3月28日完成上年度企业所得税的汇算清缴（适用税率25%)。做会计分录如下：⑴该公司在第2年2月19日退款时，⑵收到退回货物时，⑶调整所得税。

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第5题

某建筑公司2015年度工程结算收入3000万元，营业成本和营业税及附加2300万元，管理费用200万元，财务

费用100万元，其他业务收入200万元，投资收益150万元，营业外收入100万元，营业外支出80万元，所得税100万元，则企业营业利润为（）。

A.500万元

B.520万元

C.670万元

D.750万元

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第6题

3万元，已全部用于改造;领用生产用原材料500万元，发生人工费用290万元。(3)改造过程中被替换部件的账面价值为100万元，无变价收入。(4)该技术改造工程于2020年9月2日达到预定可使用状态并交付生产使用，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。(5)甲公司生产的产品至2020年12月31日已经全部对外销售。甲公司因该固定资产导致2020年度损益减少的金额为()万元。

A.85

B.65

C.185

D.165

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第7题

甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：（1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入4

甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：

(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。

(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元

(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2600万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

要求：根据下列资料，分析回答以下小题。

甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是（）。

A.50万元 B.25.2万元 C.30万元 D.25万元

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。2015 年 1-11 月损益类科目如下表所示：损益

类科目发生额汇总表 2015 年 1-11 月金额单位：万元名称借方名称贷方主营业务成本 1 350 主营业务收入 1 500 税金及附加 125 其他业务收入 500 管理费用 200 投资收益 30 销售费用 100 营业外收入 65 财务费用 20 合计 1 795 合计 2 095 2015 年 12 月甲公司发生有关业务资料如下：（1）6 日，向乙公司销售 M 商品一批，增值税专用发票注明的价款为 150 万元，增值税税额为 25.5 万元，为乙公司代垫运杂费 2 万元，全部款项已办妥托收手续。该批商品成本为 100 万元，商品已经发出。（2）15 日，向丙公司销售 H 商品一批，增值税专用发票注明的价款为 30 万元，增值税税额为 5.1 万元，该批商品成本为 25 万元。合同规定的现金折扣条件为“2/10，1/20，N/30”。23 日，收到丙公司扣除享受现金折扣后的全部款项存入银行。计算现金折扣不考虑增值税。（3）20 日，收到丁公司退回商品一批。该批商品系上月所售，质量有瑕疵，不含增值税的售价为 60 万元，实际成本为 50 万元,增值税专用发票已开具并交付丁公司。该批商品未确认收入，也未收取货款。经核查，甲公司同意退货，已办妥退货手续，并向丁公司开具了红字增值税专用发票。（4）31 日，“应收账款”科目余额为 183 万元（“坏账准备”科目期初余额为零）。当日经减值测试，应收账款预计未来现金流量现值为 175 万元。本月共发生财务费用 5 万元，销售费用 10 万元，管理费用 12 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 1. 下列各项中，关于甲公司 1-11 月收入、费用及经营成果的计算结果正确的是（）。

A. 期间费用为 320 万元B. 营业收入为 2 000 万元C. 利润总额为 300 万元D. 营业利润为 235 万元

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第9题

甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2015年9月发生下列业务：（1)向境内乙公司提供货物运

甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2015年9月发生下列业务：

(1)向境内乙公司提供货物运输业劳务，取得含增值税运费收入865.8万元;向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入77.7万元;

(2)提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元;

(3)销售本公司使用过的货车，取得含税收入10.3万元，该货车是2007年4月购入，购入价为40万元;

(4)购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额85万元;购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为23.4万元。

已知：交通运输业增值税适用税率为11%;取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题：

1、下列关于甲公司2015年9月的销项税额的计算中，正确的是()。