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[主观题]

境外某电子产品制造公司为扩展中国业务,2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构,主要从事与总公

司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调査、展示活动。2012年6月,主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全,收人无法查实,但经费支出项目记载完整,决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2011年应纳企业所得税进行核定征收。2011年该代表处发生的相关事项如下:

(1)1月对租赁的办公场所进行装修,发生装修费用6万元,租期为5年;3月购进办公用电脑一批,支出12万元。

(2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元-

(3)8月为总公司从苏州购买样品,支付样品费和运输费用10万元;同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元;为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。

(4)全年发生交际应酬费用30万元,人员工资、福利费用45万元。

(5)通过调取银行对账单,得知代表处2011年银行账户存款的利息收入为15万元。

核定征收2011年企业所得税时,可计入经费支出的固定资产购置费、装修费合计为()万元。A.3.9

B.6

C.12

D.18

核定征收2011年企业所得税时,可计入经费支出的捐蹭支出为()万元。A.0

B.4.8

C.11.2

D.16

核定征收2011年企业所得税时,该代表处经费支出总额为()万元。A.97

B.112

C.127

D.128

经核定征收,2011年该代表处应缴纳企业所得税()万元。A.2.10

B.4.94

C.5.25

D.6.00

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!

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更多“境外某电子产品制造公司为扩展中国业务,2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构,主要从事与总公”相关的问题

第1题

境内单位提供的下列跨境应税业务中,免征增值税的有()。

A.监理公司为境外.工程项目提供的监理服务

B.制造企业向境外单位转让在境内销售货物的经销权

C.航海企业向境外单位提供的外派海员服务

D.保险公司为出口货物提供的保险服务

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第2题

丙公司是一家设备制造企业,每年需要外购某材料108000千克,现有S和T两家符合要求的材料供应企业,他们所提供的材料质

量和价格都相同。公司计划从两家企业中选择一家作为供应商。相关数据如下:

(1)从S企业购买该材料,一次性入库。每次订货费用为5000元,年单位材料变动储存成本为30元/千克。假设不存在缺货。

(2)从T企业购买该材料,每次订货费用为6050元,年单位材料变动储存成本为30元/千克。材料陆续到货并使用,每日送货量为400千克,每日耗用量为300千克。

要求:

(1)利用经济订货基本模型。计算从S企业购买材料的经济订货批量和相关存货总成本。

(2)利用经济订货扩展模型。计算从T企业购买材料的经济订货批量和相关存货总成本。

(3)基于成本最优原则。判断丙公司应该选择哪家企业作为供应商。

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第3题

根据下述资料,回答问题:北京某地板制造公司为增值税一般纳税人,2014年11月有关业务如下:(1)内销自产实木地板包括:销售A型实木地板一批,不含税销售额320万元;销售B型实木地板一批,不含税销售额304万元;销售竹地板不含税销售额71.18万元;(2)从某农场采购原木,收购凭证注明价款I00万元,材料已验收入库;购货过程中发生不含税运输费用2万元;从水厂购进自来水,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明增值税税额18万元,其中职工浴室使用10%。支付的运费取得了运输企业开具的货运增值税专用发票;(3)进口实木地板一批,境外成交价为258万元,到达报关地前的运保费为35万元,从海关报关地点运输到公司所在地,支付运费28万元,取得增值税普通发票;(4)将A型实木地板奖励给对公司有突出贡献的人员,账面成本为18万,不含税市场价为24万元;厂部自用A型实木地板一批,账面成本为5万元,不含税市场价为8万元;(5)将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板,加工的地板直接发给外地的经销商,取得不含税销售额490万元;(6)10月份增值税留抵税额为10万元。(关税税率均为10%,实木地板消费税税率为5%,本月购进货物取得的相关发票均在本月申报并通过认证)。该企业11月份进口环节应纳税额()万元。 查看材料

A.103.24

B.103.67

C.103.93

D.109.30

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第4题

下列各项中,应当征收营业税的有()。(2009年)

A.境外保险公司为境内机器设备提供保险

B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产

C.境内高科技公司将某项专利转让给境外公司

D.境外房地产公司转让境内某宗土地的使用权

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第5题

A咨询公司具有相应的工程咨询和环境影响评价资质,近期开展了以下三项咨询业务:业务1:受甲企业委

A咨询公司具有相应的工程咨询和环境影响评价资质,近期开展了以下三项咨询业务:

业务1:受甲企业委托,为其投资的某水电项目编制了项目申请报告。报告从企业角度详细论证了项目的市场前景、盈利能力和资金来源,从政府公共管理的角度重点阐述了项目的生态环境影响、节能方案分析、资源开发及综合利用分析三个方面的内容。

业务2:受乙企业委托,为其在境外某投资项目编制了项目申请报告。报告包括以下内容:(1)项目名称、投资方基本情况;(2)项目背景及投资环境;(3)项目建设规模、主要建设内容、产品及目标市场,项目效益和风险情况;(4)项目总投资、各方出资额及出资方式、融资方案及用汇金额;(5)项目生态环境影响分析;(6)项目社会影响分析。在乙企业提交境外投资项目申请报告后,政府委托B咨询公司对该报告进行了评估。

业务3:受丙企业委托,对其需报政府核准的某项目编制了环境影响报告书。报告书包括以下内容:(1)建设项目概况;(2)建设项目周围环境现状;(3)建设项目对环境可能造成影响的分析、预测和评估;(4)环境影响评价的结论。

【问题】

1.业务1中,项目申请报告论证的角度是否准确?说明理由。项目申请报告的论证通常还应补充哪些方面的内容?

2.业务2中,境外投资项目申请报告的内容中哪些是必要的?

3.业务2中,B咨询公司在评估中应该重点评估哪些内容?

4.业务3中。丙企业按规定应在什么时候完成该项目环境影响评价文件的报批手续?除上述内容外,环境影响报告书还应包括哪些内容?

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第6题

下列各项中,应当征收增值税的有( )。
下列各项中,应当征收增值税的有()。

A.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权

B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产

C.境外保险公司为境内的机器设备提供保险

D.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司

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第7题

根据商标法的规定,许多标志都不能作为商标注册或者使用,但是除此之外,还有一些情形也不能获准注册。以下哪种情况不属于此种情形?()

A.某食品公司以三维标志申请注册商标,但该标志是为获得技术效果而需有的商品形状

B.某电子公司就某电子商品申请注册的商标是复制、摹仿或者翻译他人未在中国注册的驰名商标,容易导致混淆的

C.某化妆品公司将其生产的洗面奶申请注册的商标是字母和数字的组合,该商标可以将该商品与他人的商品区分开

D.某制衣公司就所生产的衬衫申请注册的商标是复制、摹仿或者翻译他人已经注册的电子产品的驰名商标,误导公众,有可能致使该驰名商标注册人的利益受到损害的

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第8题

B公司是一家生产电子产品的制造类企业,采用直线法计提折旧,适用的企业所得税税率为25%。在
公司最近一次经营战略分析会上,多数管理人员认为,现有设备效率不高,影响了企业市场竞争力。公司准备配置新设备扩大生产规模,推定结构转型,生产新一代电子产品。

(1)公司配置新设备后,预计每年营业收入和除营业税金及附加后的差额为5100万元,预计每年的相关费用如下:外购原材料、燃料和动力费为1800万元,工资及福利费为1600万元,其他费用为200万元,财务费用为零。市场上该设备的购买价(即非含税价格,按现行增值税法规定,增值税进项税额不计入固定资产原值,可以全部抵扣)为4000万元,折旧年限为5年,预计净残值为零。新设备当年投产时需要追加流动资产资金投资2000万元。 (2)公司为筹资项目投资所需资金,拟定向增发普通股300万股,每股发行价12元,筹资3600万元,公司最近一年发放的股利为每股0.8元,固定股利增长率为5%:拟从银行贷款2400万元,年利率为6%,期限为5年。假定不考虑筹资费用率的影响。 (3)假设基准折现率为9%,部分时间价值系数如表1所示。

N

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第9题

位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2019年1月经营业务如下:(1)进口一台机器设备,国
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2019年1月经营业务如下:(1)进口一台机器设备,国

位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2019年1月经营业务如下:

(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币640000元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元,入关后运抵公司所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费16000元,税额1600元。

(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证,合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。

(3)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元,税额合计32000元。

(4)支付公司员工工资300000元,支付办公用矿泉水水费,取得增值税专用发票,发票注明金额5000元、税额800元。

(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出,收取转让款5000000元。

(6)销售自行开发的动漫软件,取得不含税销售额4000000元,销售额中有800000元尚未开具发票。

(其他相关资料:进口机器设备关税税率为12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0)

要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。

(1)计算业务(1)应缴纳的进口关税。

(2)计算业务(1)应缴纳的进口环节增值税。

(3)计算业务(2)应代扣代缴的增值税。

(4)计算业务(2)应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

(5)计算业务(2)应代扣代缴的预提所得税。

(6)计算当月增值税进项税额。

(7)计算当月增值税销项税额。

(8)计算享受“即征即退”政策后实际缴纳的增值税税款。

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第10题

某企业生产销售电视机,当月共发生以下业务(1)当月受托加工电视机100台,合同约定月底付款,委托

某企业生产销售电视机,当月共发生以下业务(1)当月受托加工电视机100台,合同约定月底付款,委托方预计下个月提货;(2)生产贴牌电视机200台,当月通过赊销方式销售100台,合同未约定收款时间,预计下个月初发货;当月向跨市关联公司销售电视机100台,采取委托银行收款方式,当月发出电器且办妥了托收手续;(3)生产自主品牌盼盼牌电视机450台,委托当地商场销售,15号将电视机运送至商场仓库,月底接到商场回复,当月未发生销售;(4)月底将50台自主品牌电视机作为职工福利发放给企业职工,职工当天均已提货;该企业销售贴牌电视机均价每台2500元,销售自主品牌电视机均价每台3000元;该企业当月需缴纳废弃电器电子产品多少元?

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