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[多选题]

甲公司为上市公司,主要从事机器设备的生产和销售,甲公司期末按单项存货计提存货跌价准备。2013年12月31日,甲公司存货中包括200件A产品、40件B产品和200吨专门用于生产B产品的L型号钢材。(1)200件A产品和40件B产品的单位成本均为135万元。其中200件A产品签订有不可撤销的销售合同,每件合同价格为150万元(不含增值税,下同),市场价格为130万元;40件B产品没有签订销售合同,每件市场价格预计为128万元。销售每件A产品、B产品预期发生的销售税费均为1.5万元。(2)200吨L型号钢材单位成本为每吨23万元,可生产B产品40件。将L型号钢材加工成B产品每件还需要发生加工成本18万元。假定A产品、B产品及L型材料在2013年年初存货跌价准备余额均为0,则甲公司在2013年12月31日关于存货会计处理的表述中,正确的有()

A.产品不需要计提存货跌价准备

B.产品计提存货跌价准备340万元

C.L型号钢材不需要计提存货跌价准备

D.L型号钢材计提存货跌价准备260万元

答案

ABD

更多“甲公司为上市公司,主要从事机器设备的生产和销售,甲公司期末按单项存货计提存货跌价准备。2013年12月31日,甲公司存货中包括200件A产品、40件B产品和200吨专门用于生产B产品的L型号钢材。(1…”相关的问题

第1题

居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下:(1)为了推广新型洗涤剂,公

居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下:(1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中,列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。(3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件,计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。(4)以一项土地使用权对外投资,该土地使用权的账面原值为5000万元,评估的公允价值为8000万元,评估增值3000万元计入了当期收益。(5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。(6)向关联企业支付管理费10万元。要求:根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答下列问题:

甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?

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第2题

甲公司是上市公司,2×19年12月31日发布公告称,由于甲公司2×19年10月1日对部分车间的机器设备进行调整,以提高生产效率和机器设备的使用率。在调整完成之后,部分机器设备的预计使用寿命发生改变。以X设备为例,设备从A车间调整至B车间,根据B车间的生产计划,预计X设备的利用率将大幅提高,从而其预计使用寿命从10年缩短到8年,剩余使用寿命从4年缩短到2年。甲公司董事会因此决定自2×19年10月1日将该机器设备的预计使用寿命从10年调整为8年。下列说法中正确的有()。

A.属于会计估计变更

B.属于滥用会计估计

C.从2×19年10月1日之后开始按照新的预计使用寿命计提折旧

D.从2×19年1月1日之后开始按照新的预计使用寿命计提折旧

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第3题

甲、乙、丙三家公司协商一致,签订融资租赁合同,甲公司为承租人,由其选定丙公司生产的机器
设备一套,乙公司购买后交付甲公司使用。在租赁期间,由于甲公司员工丁操作不当,机器设备致第三人损害。下列关于该机器设备致人损害的表述正确的是()。

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第4题

甲公司为国有独资公司,主要从事家用电器的生产和销售,王某是甲公司的董事,王某的下列兼职情形中,需要经过对甲公司履行出资人职责的机构同意的有( )。
甲公司为国有独资公司,主要从事家用电器的生产和销售,王某是甲公司的董事,王某的下列兼职情形中,需要经过对甲公司履行出资人职责的机构同意的有()。

A.兼任A家用电器生产企业的总经理

B.兼任B律师事务所主任

C.兼任C日用品商城的监事会主席

D.兼任甲公司子公司的董事长

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第5题

甲公司为一家大型集团公司,主要从事煤矿及建筑施工业务,乙、丙公司均为其下属企业,其中乙公司主要从事煤矿生产业务,丙公司主要从事建筑施工业务。因市场原因,甲公司决定对乙公司业务进行调整,退出煤矿业务。根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》《财企2012}16号》,关于该企业安全生产费用管理的说法,正确的是()。

A、甲公司经过履行内部决策程序,可以对所属企业提取的安全生产费用按照一定比例集中管理,统筹使用

B、乙公司调整业务后,其结余的安全生产费用不得结转为本期收益

C、丙公司提取的安全生产费用应当专户核算,上年度结余安全生产费用不得结转至下年度使用

D、丙公司若当年计提的安全生费用不足,超出部分应在下一年度进行补充计提

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第6题

甲公司主要从事x产品的生产和销售,生产x产品使用的主要材料Y材料全部从外部购入,20x7年12月31日,在甲公司财务报表中库存Y材料的成本为5600万元,若将全部库存Y材料加工成x产品,甲公司估计还需发生成本1800万元。预计加工而成的x产品售价总额为7000万元,预计的销售费用及相关税费总额为300万元,若将库存Y材料全部予以出售,其市其市场价格为5000万元。假定甲公司持有Y材料的目的系用于X产品的生产,不考虑其他因素,甲公司在对Y材料进行期末计算时确定的可变现净值是()。

A.5000万元

B.4900万元

C.7000万元

D.5600万元

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第7题

甲公司和乙公司是增值税一般纳税人,设备适用的增值税税率为13%,专利权免征增值税。2×21年12月1日,双方签订资产置换合同,甲公司以其自用的一台管理设备换入乙公司一台生产用机器设备及其配套的专利权。甲公司换出管理设备的公允价值为2000万元(等于计税价格),账面价值为1500万元。乙公司换出生产用机器设备的账面原值为1200万元,已计提折旧300万元,税务机关核定的增值税税额为169万元;专利权的账面原值为500万元,已计提累计摊销200万元;乙公司换出资产的公允价值均不能可靠计量;上述资产均未发生减值。甲公司预计该机器设备和专利权的使用寿命均为10年,均按照直线法计提折旧或摊销,预计净残值为0。交换当日双方均已办妥资产所有权的转让手续,假设该项非货币性资产交换不具有商业实质,且不考虑其他因素的影响。甲公司因该非货币性资产交换确认的换入机器设备和专利权的入账价值分别为()。

A.1568.25万元,522.75万元

B.1193.25万元,397.75万元

C.1125万元,375万元

D.900万元,300万元

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人,2018年2月2日购入需安装的生产用机器设备一台,支付价款100万元,增值税17万元。安装过程中领用本公司自产产品一批,该批产品成本为5万元,公允价值为8万元。2018年2月22日安装结束,固定资产达到预定可使用状态。则甲公司该固定资产的入账金额为()万元。

 

A.105.85

B.105

C.106.36

D.109.36

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第9题

位于某市的A企业是一家从事生产加工家具的国有大型企业,2017年其相关业务如下:A企业持有甲上市公司优先股,2月份因自身资金不足,通过上交所转让其持有的全部股票,转让价格为1000万元人民币。应缴纳印花税()元。(已知:上述合同所载金额均为不含增值税金额。)。

A.100000

B.5000

C.3000

D.10000

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第10题

甲公司是乙公司的母公司,20×8年6月20日,甲公司将其生产的机器设备出售给乙公司,甲公司该机器的售价为1200000元,成本为900000元。乙公司将该机器作为固定资产使用,按5年的使用期限采用直线法对该项资产计提折旧,预计净残值为零。假定不考虑所得税等因素的影响。甲公司在编制20×9年末合并资产负债表时,应调增“固定资产”项目的金额为()万元。
甲公司是乙公司的母公司,20×8年6月20日,甲公司将其生产的机器设备出售给乙公司,甲公司该机器的售价为1200000元,成本为900000元。乙公司将该机器作为固定资产使用,按5年的使用期限采用直线法对该项资产计提折旧,预计净残值为零。假定不考虑所得税等因素的影响。甲公司在编制20×9年末合并资产负债表时,应调增“固定资产”项目的金额为()万元。

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第11题

A上市公司专门从事工业设备生产销售,其产品主要的市场在甲地,该公司注册资本为10000万
元,2009年末经审计资产总额为50000万元,经审计负债总额为30000万元,企业2010年之前没有担保业务。

2010年A公司召开的董事会会议情形如下:

(1)该公司共有董事7人,其中有1名是A公司的子公司8的董事。董事会有6人亲自出席,其中包括B公司的董事。列席本次董事会的监事张某向会议提交另一名因故不能到会的董事出具的代为行使表决权的委托书,该委托书委托张某代为行使本次董事会的表决权。

(2)会议通过了A上市公司的子公司B为董事高某提供借款10万元的决定。

(3)另外,董事会通过了一项与B公司签订房屋租赁合同的决定,经确认,除B公司的董事未参与表决外,剩余的5名董事全部通过。

(4)董事会会议结束后,以上所有决议事项均载入会议记录,并由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档。

另外,该公司2010年还发生以下与商业竞争有关的事项:

(1)甲地从事工业设备生产销售的厂家还包括C公司、D公司,为了巩固甲地该产品的市场利润,A公司、C公司和D公司达成了一项协议,约定了三家厂商生产的同类机器设备的基准价格,最多上浮50%,缔约的任何一方不得低于该基准价格,否则会受到相应的制裁。

(2)A公司为了进一步维护产品价格,还与下游的各经销商达成了关于限定转售价格的协议。根据该协议约定,A公司的经销商转售各种型号设备必须遵照约定的最低价格,对于销售不畅的经销商由A公司给予一定的优惠条件,但绝对不允许降价销售。

(3)A公司在乙地市场销售额为1500万元,经相关部门测算,工业设备在当地市场的销售额总量为1亿元,在乙地市场上还有一家经营者E公司,该公司与A公司虽然都属于工业设备的生产商,但由于各自侧重于当地不同的市场,因此之间不存在实质竞争,E公司在乙地的市场销售额为6500万元,A公司为了抢占并扩展乙地的市场,当年准备并购该经营者60%的股份,并购前A公司和E公司2009年营业额资料如下:

另知,A公司并购前未持有该经营者任何的股份,也没有被同一股东持有股份,不存在任何的关联关系。

(1)董事会出席人数是否符合规定?在董事会会议中张某是否能接受委托代为行使表决权?分别说明理由?

(2)董事会会议通过了A上市公司的子公司B为董事高某提供借款10万元的决定是否合法?并说明理由。

(3)董事会通过了一项与B公司签订房屋租赁合同的决定是否合法?并说明理由。

(4)董事会会议记录是否存在不当之处?并说明理由。

(5)A公司与C公司、D公司达成的协议属于何种协议?是否符合法律规定?

(6)A公司与其下游经销商达成的协议属于何种协议?是否符合法律规定?

(7)作为多个经营者,A公司与E公司是否共同具有乙地的市场支配地位?并说明理由。

(8)A公司并购E公司是否属于反垄断法规定的经营者集中?并购之前是否需要向国务院商务主管部门申报?并说明理由。

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