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题目内容
（请给出正确答案）
A.居民企业法定税率为25%
B.在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与其所设机构，场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得的非居民企业，税率为25%
C.国家重点扶持的高新技术企业，其税率为20%
D.符合条件的小型微利企业，税率为15%
答案
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第1题
B、居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%的税率征税;国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征税。
C、对居民企业实行25%的基本税率
D、对在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业实行25%的基本税率
第2题
（1）下列关于间接抵免的说法中，正确的是（）
A．我国在计算境外所得抵免限额时，限于按照规定持股方式确定的四层外国企业
B．甲企业符合间接抵免条件
C．乙企业符合间接抵免条件
D．符合单一或多层间接抵免的外国企业持股比例应在25%以上
（2）甲企业所纳税额属于大华智造负担的税额为（）万元。
A、235.2
B、250
C、225.2
D、280
（3）大华智造取得来源于甲企业投资收益的抵免限额为（）万元。
A、207.8
B、259.8
C、239.2
D、300
（4）大华智造取得来源于甲企业投资收益的实际可抵免税额为（）万元。
A、259.8
B、268.9
C、300
D、331.68
第3题
A.对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税
B.国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率
C.在中国境内未设立机构、场所但有境内所得的非居民企业实际征税时适用10%的税率
D.在中国境内设有机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用20%的税率
第5题
A.因无法取得足够的应纳税所得额而未确认相关递延所得税资产的，应在财务报表附注中进行披露
B.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限
C.递延所得税资产的确认应采用当期的所得税税率来核算
D.税率发生变化时，应考虑所得税税率发生变化的影响
第6题
A.在财务评价中，营业税按营业收入额乘以营业税税率计算
B.消费税是针对特定消费品征收的税金，在财务评价中，一般按特定消费品的销售额乘以消费税税率计算
C.城市维护建设税和教育费附加，以增值税、营业税和消费税为税基乘以相应的税率计算
D.资源税是对开采自然资源的纳税人征税的税种，通常按应课税矿产的销售收入乘以单位税额计算
E.所得税，按应税所得额乘以所得税税率计算
第7题
B、在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税
C、在海南自由贸易港设立的企业，新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元(含)的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销
D、在海南自由贸易港设立的企业，新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产，单位价值不超过900万元(含)的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销
第8题
A.对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按20%的税率征收企业所得税
B.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
C.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，按10%的税率征收企业所得税
D.对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税
第9题
A.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减计递延所得税资产的账面价值
B.企业应以未来期间适用的所得税税率计算确定当期应交所得税
C.企业应以转回期间适用的所得税税率(未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产或负债
D.可供出售金融资产账面价值大于其计税基础，产生递延所得税负债，计入当期所得税费用
第10题
下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税征税对象的说法中，正确的是（）。
A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
B.在中国境内未设立机构场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
C.在中国境内设立机构场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
第11题
A.2016年企业自由现金流量为500万元
B.每年的税后经营利润为600万元
C.企业整体价值为7407万元
D.2017年及以后的企业自由现金流量600万元
E.企业整体价值为7963万元
