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[单选题]

甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2013年3月发生如下业务: (1)从农业生产者处购入原木一批,开具的农产品收购发票上注明价款30万元。 (2)受托为乙企业加工一批高档实木地板,合同约定,由乙企业提供主要材料,不含税价款12万元,甲实木地板厂收取不含税加工费20万元。当月加工完毕交付乙企业,已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板的售价。 (3)从某工业企业购进一批已税素板,取得增值税专用发票上注明价款15万元,当月领用一半用于加工实木复合地板。 (4)销售自产实木复合地板一批,开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元,另开具普通发票收取包装费5万元。 (5)办公楼装修领用自产实木复合地板一批,成本为18万元,不含税市场价为30万元。 已知:实木地板的消费税税率为5%,成本利润率为5%。 要求: 根据上述资料,回答下列各题。 甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税为()万元。

A.0

B.1.68

C.1.60

D.1.52

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更多“甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2013年3月发生如下业务: (1)从农业生产者处购入原木一批,开具”相关的问题

第1题

某市甲木制品厂为增值税一般纳税人,2010年8月发生以下业务:(1)从某林场收购自产原木一批,收购凭

某市甲木制品厂为增值税一般纳税人,2010年8月发生以下业务:

(1)从某林场收购自产原木一批,收购凭证上注明收购价款150000元。

(2)该厂将收购的原木从收购地直接运往县城的乙加工厂生产加工实木地板,实木地板加工完毕,收回实木地板并支付了加工费,取得乙加工厂开具的防伪税控系统增值税专用发票,注明加工费80000元,代垫辅料价值19600元,乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库。

(3)本月将委托加工收回的实木地板全部直接批发售出,开具增值税专用发票注明销售额400000元;将自产的一种新型实木地板用于赠送关系客户,成本16000元,甲木制品厂没有同类产品售价。

(4)从另一木制品厂购入未经涂饰的素地板一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为500000元,全部加工成漆饰木地板出售,取得不含税收入900000元。

(5)本月销售用实木地板的下脚料生产木制一次性筷子10箱,每箱不含税销售额5000元;采取预收款方式销售自产实木地板一批,不含税售价36000元,合同约定,于9月15日发货。

(实木地板的消费税税率是5%,成本利润率是5%;木制一次性筷子的消费税税率是5%)

根据上述资料回答下列问题:

(1)计算乙加工厂应代收代缴的消费税;

(2)计算将新型实木地板赠送应纳的消费税;

(3)计算销售木制一次性筷子应纳的消费税;

(4)计算甲木制品厂8月应向税务机关缴纳的消费税。

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第2题

位于某市的甲地板厂为外商投资企业,2010年8月份购进一批木材,取得增值税专用发票注明不含税价格800000元,当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板,支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%的实木地板,12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%,乙工厂应代收代缴城市维护建设税()。

A.1250元

B.1750元

C.2500元

D.3500元

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第3题

某地板企业为增值税一般纳税人,2014年1月销售资产地板2批:第一批800箱,取得不含税收入160万元,第二批500箱,取得不含税收入113万元,另将同型号地板200箱赠送给福利院,300箱发放给职工作福利,已知实木地板消费税率为5%,该企业当月应缴纳消费税()万元。

A.18.9

B.16.8

C.19.3

D.18.98

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第4题

某地板企业为增值税一般纳税人,2016年5月销售自产地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第
二批500箱取得不含税收入1 13万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为()。

A.16.8万元

B.18.9万元

C.18.98万元

D.19.3万元

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第5题

根据下述资料,回答问题:北京某地板制造公司为增值税一般纳税人,2014年11月有关业务如下:(1)内销自产实木地板包括:销售A型实木地板一批,不含税销售额320万元;销售B型实木地板一批,不含税销售额304万元;销售竹地板不含税销售额71.18万元;(2)从某农场采购原木,收购凭证注明价款I00万元,材料已验收入库;购货过程中发生不含税运输费用2万元;从水厂购进自来水,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明增值税税额18万元,其中职工浴室使用10%。支付的运费取得了运输企业开具的货运增值税专用发票;(3)进口实木地板一批,境外成交价为258万元,到达报关地前的运保费为35万元,从海关报关地点运输到公司所在地,支付运费28万元,取得增值税普通发票;(4)将A型实木地板奖励给对公司有突出贡献的人员,账面成本为18万,不含税市场价为24万元;厂部自用A型实木地板一批,账面成本为5万元,不含税市场价为8万元;(5)将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板,加工的地板直接发给外地的经销商,取得不含税销售额490万元;(6)10月份增值税留抵税额为10万元。(关税税率均为10%,实木地板消费税税率为5%,本月购进货物取得的相关发票均在本月申报并通过认证)。该企业11月份进口环节应纳税额()万元。 查看材料

A.103.24

B.103.67

C.103.93

D.109.30

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第6题

某地板厂提供20万元的原材料委托乙企业加工素板,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元,乙企业已代收代缴消费税(乙企业无同类素板销售价格)。该地板厂将收回素板的45%用于继续加工高档实木地板,本月销售高档实木地板取得不含税销售额360万元;实木地板消费税税率为5%。该地板厂上述业务应自行向税务机关申报缴纳消费税()万元。

A.16.84

B. 17.48

C. 18

D. 18.3

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第7题

增值税一般纳税人的下列行为中,涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的有()。

A.购进节日礼品发放给职工做福利

B.购进实木地板用于办公楼的装修

C.购进一台机器设备用于应税产品和免税产品的生产

D.购进布料用于生产服装

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第8题

纳税人发生的下列行为中,应征收消费税的有()。

A.日用化学品厂将自产的高档香水精用于连续生产香皂

B.实木地板厂将自产的实木地板用于工厂内部的会议室装修

C.白酒厂将自产的白酒用于广告宣传

D.鞭炮厂将自产的鞭炮作为春节福利发给职工

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第9题

甲厂为增值税一般纳税人,2019年5月销售食品取得不含增值税价款113万元,另收取包装物押金2.26万元。已知增值税税率为13%,甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中,正确的是()

A.(113+2.26)÷(1+13%)×13%=13.26(万元)

B.113÷(1+13%)×13%=13(万元)

C.113×13%=14.69(万元)

D.[113+2.26÷(1+13%)]×13%=14.95(万元)

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第10题

甲厂为增值税一般纳税人,2019年9月销售化学制品取得含增值税价款226万元,当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元,上月月末留抵的进项税额3.6万元。已知增值税税率为13%。甲厂当月应缴纳增值税税额为()

A.226÷(1+13%)×13%-3.6=22.4(万元)

B.226÷(1+13%)×13%-5.1=20.9(万元)

C.226×13%-5.1=24.28(万元)

D.226÷(1+13%)×13%-5.1-3.6=17.3(万元)

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