可以在税前列支的业务招待费金额为()元。
A.100000
B.300000
C.150000
D.180000
A.100000
B.300000
C.150000
D.180000
第1题
A.25
B.12
C.15
D.10
第2题
A.披上会议费外衣的业务招待费
B.虚开发票列支
C.税前列支工资总额比对异常
D.成本费用采购名录及类别异常E成本费用支出与企业应税收入不相关
第3题
某生产企业为增值税一般纳税人,2016年有关经营情况和纳税情况如下:
(1)销售收入230万元,销售成本100万元;营业税金及附加20万元。
(2)投资收益共计100万,其中50万为国债持有到期的利息收入;
(3)销售费用60元,其中广告费5万元、业务宣传费34.5万元;管理费用40万元,其中业务招待费5.5万元;企业自行计提的资产减值准备金支出30万元;财务费用5万元;
(4)计入成本费用的工资总额为80万元,其中残疾人工资为12万元;
(5)2016年10月购入一批安全生产专用设备,投资额共计20万元。 要求:根据上述资料,回答下列小题: 根据上述资料,下列表述正确的是()。
A.国债利息收入50万元为免税收入
B.自行计提的资产减值准备金支出,不得税前扣除
C.业务招待费支出的扣除限额按照发生额的60%扣除
D.购入安全生产专用设备的投资额可以按一定比例实行税额抵免
下列各项中,关于该企业税前扣除项目的税务处理,正确的是()。A.广告费和业务宣传费可以税前扣除39.5万元
B.广告费和业务宣传费可以税前扣除34.5万元
C.业务招待费可以税前扣除3.3万元
D.财务费用5万元可以在税前扣除
2016年该企业应缴纳企业所得税为()元。A.11.09
B.8.09
C.9.09
D.7.59
下列选项中,可以在计算企业所得税前加计扣除的是()。A.从事符合条件的环境保护所得
B.符合条件的技术转让所得
C.残疾人员的工资
D.不符合资本化条件的研究开发费用
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第4题
(1)当年销售货物实现销售收入8000万元,对应的成本为5100万元。
(2)12月购入专门用于研发的新设备,取得增值税普通发票上注明的金额为600万元,当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。
(3)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元,与之相应的成本及税费为100万元。
(4)当年发生管理费用800万元,其中含新产品研究开发费用400万元(已独立核算管理)、业务招待费80万元。
(5)当年发生销售费用1800万元,其中含广告费1500万元。
(6)当年发生财务费用200万元。
(7)取得国债利息收入150万元,企业债券利息收入180万元。
(8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元(含残疾职工工资50万元),实际发生职工福利费120万元,职工教育经费33万元,拨缴工会经费18万元。
(9)当年发生营业外支出共计130万元,其中违约金5万元,税收滞纳金7万元,补缴高管个人所得税15万元。
(10)当年税金及附加科目共列支200万元。 (其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)判断12月份购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。
(2)计算当年的会计利润。
(3)计算业务(3)中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。
(4)计算业务(4)中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。
(5)计算业务(5)中广告费应纳税所得额调整金额。
(6)计算业务(7)涉及的应纳税所得额调整金额。
(7)计算业务(8)中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。
(8)计算业务(9)涉及的应纳税所得额调整金额。
(9)计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。
(10)计算当年该企业应缴纳的企业所得税。
第5题
有关收入与税金的项目:
(1)企业出租房屋取得租金收入30万元,应纳营业税为1.5万元。
(2)全年实现销售商品收入6000万元,其中,销售折让1万元已扣除。2003全年年应纳增值税为700万元。
(3)转让商标权使用权收入50万元,应纳营业税2.5万元。
(4)全年存款利息5万元,已按15%缴纳所得税的税后利润85万元,转让有价证券净收益10万元。
(5)全年资产净收益8万元,其中:固定资产盘盈净收益6万元,存货盘盈净收益2万元。
企业相关成本、费用等项目:
(1)全年应纳消费税为1500万元,应纳城建税154.28万元,教育费附加66.12万元。
(2)应扣除的成本2200万元。
(3)销售费用800万元,其中广告费500万元。税法规定,广告费当年扣除标准为营业收入的15%,企业广告费未超标。
(4)利息支出200万元,其中:含有从关联企业借款1000万元按8%支付的借款利息64万元,同期银行贷款利率5%。税法规定,超过同期银行贷款利率的部分在所得税前不得扣除;同时,向关联企业借款超过本企业注册资本50%以上的部分,其发生的利息费用也不能在所得税前扣除。当年允许扣除的借款利息为:1000×50%×5%=25(万元),调增39万元。
(5)管理费用700万元,其中:工资薪金300万元,工资附加“三费”55.5万元,折旧费200万元,社会保险缴款47.5万元,差旅费2万元,业务招待费35万元、新产品开发费60万元(上年新产品开发费50万元)。
业务招待费列支标准=35×60%=21万元(小于30.4万元,即6080×5‰)
超过标准部分14万元不得扣除。
新产品开发费用60万元,按税法规定不仅60万元可在所得税前全额扣除,而且还可加扣60万元的50%,即30万元。
(6)全年计入成本、费用中的实发工资总额1100万元,并按照规定的比例计算提取并列支了三项经费。可以据实列支。
(7)企业8月发生意外事故,库存原料损失30万元,保险公司赔款10万元。经过主管税务机关核定,净损失25.1万元[30×(1+17%)-10=25.1]可在所得税前扣除。
(8)通过教育部门向农村义务教育捐款8万元,直接向某老年服务机构捐款4万元。税法规定前者可以在所得税前扣除,后者不能在所得税前扣除。
(9)未包括在管理费用中的房产税、车船税、土地使用税、印花税50万元。
分析填表如下:
第6题
A.475
B.470
C.500
D.395
第7题
(1)企业的“其他应付款”科目隐瞒餐饮收入20万元,相应成本为16万元。
(2)已计入成本费用中实际支付的工资72万元,并计提但未上缴工会经费l.44万元, 计提职工福利费10.08万元(其中实际列支5万元),计提1.08万元的职工教育经费(已经全部用于员工的礼仪培训)。
(3)管理费用中列支的业务招待费10万元。
(4)管理费用中列支企业的财产保险费用2万元,为股东支付的商业保险费5万元。
(5)以前年度亏损20万元尚未弥补。
要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
(1)计算企业2008年度应补缴的流转税、城市维护建设税和教育费附加;
(2)计算企业2008年度工资及三项费用调整金额;
(3)计算企业2008年度业务招待费纳税调整金额;
(4)计算企业2008年度支付的保险费纳税调整金额;
(5)计算企业2008年度应缴纳的企业所得税。
第9题
某商贸公司为增值税一般纳税人,2016年度利润总额为1000万元.相关经济业务如下:
(1)取得商品销售收入8000万元;
(2)发生商品销售成本6000万元,准予扣除的税金及附加为20万元;
(3)发生管理费用680万元,其中包括业务招待费80万元;
(4)发生财务费用200万元,其中包括向非金融企业借款600万元、期限为一年的利息支出60万元,金融企业同期同类贷款年利率为6%;
(5)向希望工程基金会捐赠100万元.
要求:(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额;
(2)计算准予企业所得税税前扣除的利息费用金额;
(3)计算准予企业所得税税前扣除的捐赠支出金额;
(4)计算全年应纳税所得额;
〔5)计算全年应缴纳的企业所得税税额。
第10题
(1)取得销售收入5000万元;
(2)销售成本2200万元;
(3)发生销售费用1340万元(其中广告费和业务宣传费900万元),管理费用960万元(其中业务招待费30万元),财务费用120万元,营业税金及附加80万元,缴纳增值税240万元;
(4)营业外收入140万元,营业外支出100万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元,支付税收滞纳金12万元)
(5)计入成本、费用中的实发工资总额300万元,拨缴职工工会经费6万元、职工福利费46万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)、职工教育经费10万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
1、该居民企业开立基本存款账户和其他存款账户后,将其全部账号向主管税务机关报告的最迟时间是()。
A、2011年10月25日
B、2011年10月30日
C、2011年11月15日
D、2012年1月1日
2、下列关于该企业税务处理不正确的是()。
A、广告费和业务宣传费可以按实际发生额在税前扣除
B、业务招待费可以全额在税前扣除
C、增值税可以在税前扣除
D、支付的税收滞纳金可以在税前扣除
3、该企业公益性捐赠可以在税前扣除的金额是()万元。
A、60
B、48
C、40.8
D、12
4、下列关于工资及三费经费纳税处理的说法中,正确的是()。
A、工费经费税前可以按实际拨缴额6万元扣除
B、职工福利费税前可以按实际发生额46万元扣除
C、职工教育经费本年度可以税前按实际发生额10万元扣除
D、工资可以按实发工资税前扣除
5、该企业当年应缴纳的企业所得税是()万元。
A、109.925
B、133.3
C、128.925
D、134.925