题目内容
（请给出正确答案）
[多选题]
2016年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（）。
A.将自产高度白酒继续加工成低度白酒
B.将自产低度白酒奖励职工
C.将自产高度白酒馈赠客户
D.将自产低度白酒用于市场推广
答案
BCD
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A.将自产高度白酒继续加工成低度白酒
B.将自产低度白酒奖励职工
C.将自产高度白酒馈赠客户
D.将自产低度白酒用于市场推广
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BCD
更多“2016年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（）。”相关的问题
第1题
A.研发阶段确认的管理费用为130万元
B.无形资产达到预定用途确认的成本为300万元
C.影响2016年管理费用的金额为157.5万元
D.2016年末无形资产的账面价值为272.5万元
第2题
甲公司为一家粮食储备企业，2016年发生有关政府补助业务如下：
(1)甲公司粮食储备量为30000万斤。根据国家有关规定，财政部门按照企业实际储备量给予每季度每斤 0.031元的粮食保管费补贴，于每个季度初支付，2016年1月收到补贴存入银行。
(2)按照相关规定，粮食储备企业需要根据有关主管部门每个季度下达的轮换计划出售陈粮，同时购入新粮。为弥补粮食储备企业发生轮换费用，财政部门按照轮换计划中规定的轮换量支付给企业每斤 0.025元的轮换费用。按照轮换计划，甲公司需要在2016年第一季度轮换储备粮17880万斤，2016年1月初款项尚未收到，2016年3月2日收到款项。
(3)2015年12月，甲公司为购买新储备粮从国家农业发展银行贷款5000万元，贷款利率为3%。自2016年1月开始财政部于每个季度初，按照甲公司实际贷款额和贷款利率拨付甲公司贷款利息。甲公司1月实际收到财政贴息存入银行。
甲公司采用总额法核算政府补助，不考虑其他因素。
要求：根据资料(1)至资料(3)编制甲公司第一季度与政府补助相关的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
第3题
甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务：
（1）外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。
（2）外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10％。
（3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。
（4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。
（5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额585万元。
（6）提供技术转让，取得收入10万元。
已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求：
根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：万元）。
（1）甲酒厂外购小麦负担的进项税额及支付运费负担的进项税额是否可以抵扣？分别说明理由。
（2）计算甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额。
（3）计算甲酒厂收购荞麦可以抵扣的进项税额。
（4）计算甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额。
（5）计算甲酒厂销售白酒的销项税额。
（6）甲酒厂提供技术转让的收入是否应当缴纳增值税？如果缴纳，计算销项税额；如果不缴纳，说明理由。
第4题
A.转换日，办公楼公允价值与账面价值的差额记入“其他综合收益”项目 B.出租办公楼的租金记入“其他业务收入”科目 C.资产负债表日，已出租办公楼的公允价值与账面价值的差额记入“公允价值变动损益”科目 D.办公楼出租后继续计提折旧
第5题
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司，2016年度财务报告于2017年4月10日经董事会批准对外报出，报出前有关情况和业务资料如下。
(1)甲公司在2017年1月进行内部审计过程中，发现以下情况：
①2016年7月1日，甲公司向乙公司销售产品，成本为800万元，销售价格为1000万元，并于当日取得乙公司转账支付的1000万元。销售合同中还约定：甲公司2017年6月30日应按1100万元的价格回购该批商品。在编制2016年财务报表时，甲公司将上述交易作为一般的产品销售处理，确认了销售收入1000万元并结转销售成本800万元。
②2016年12月1日，甲公司采用预收款方式向丙公司销售c产品一批，售价为2000万元，成本为1600万元。当日，甲公司将收到的丙公司预付货款1000万元存入银行。2016年12月31日，该批产品尚未发出，也未开具增值税专用发票。甲公司据此确认销售收入1000万元、结转销售成本800万元。
③2016年12月31日，甲公司一项无形资产的账面价值为200万元。当日，如将该无形资产对外出售，预计售价为95万元，预计相关税费为5万元;如继续持有该无形资产，预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值总额为60万元。甲公司据此于2016年12月31日就该无形资产计提减值准备140万元。
④2016年6月，甲公司董事会决议将公司生产的一批A商品作为职工福利发放给部分员工。该批A商品的成本为3000元/件，市场售价为4000元/件。受该项福利计划影响的员工包括：中高层管理人员200人、公司正在进行的某研发项目相关人员50人，甲公司向上述员工每人发放1件A商品。研发项目已进行至后期开发阶段，甲公司预计能够形成无形资产，相关支出符合资本化条件。至2016年12月31日，该研发项目仍在进行中。甲公司进行的会计处理如下：
借：管理费用75
贷：库存商品75
(2)2017年1月1日至4月10日期间，甲公司发生的交易或事项资料如下：
①2017年1月12日，甲公司收到戊公司退回的2016年12月销售给戊公司的一批D产品，以及税务机关开具的进货退回相关证明。该批D产品的销售价格为200万元(已确认收入)，销售成本为150万元。至2017年1月12日，甲公司尚未收到销售D产品的款项。
②2017年3月2日，甲公司获知庚公司被法院依法宣告破产，预计应收庚公司款项300万元收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。
甲公司在2016年12月31日已被告知庚公司资金周转困难可能无法按期偿还债务，因而相应计提坏账准备100万元。
(3)其他资料：
①上述产品销售价格均为公允价值(不含增值税);销售成本在确认销售收人时逐笔结转。除特别说明外，所有资产均未发生减值。
②假定不考虑相关税费的影响。
③甲公司按照当年实现净利润的10%提取盈余公积。
④以前年度损益调整写出必要明细科目，合并编制与利润分配及盈余公积相关的调整分录。
要求：
(1)判断资料(1)中相关交易或事项的会计处理，哪些不正确(分别注明其序号)。
(2)对资料(1)中判断为不正确的会计处理，编制相应的调整分录。
(3)判断资料(2)相关资产负债表日后事项，哪些属于调整事项(分别注明其序号)。
(4)对资料(2)中判断为资产负债表日后调整事项的，编制相应的调整分录。
第6题
甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售,2018年6月发生下列业务：
(1)以自产的10吨A类白酒换入企业乙的蒸汽酿酒设备，取得企业乙开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.2万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨，不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。
(2)移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为1.5万元/吨，门市部对外不含增值税售价为3万元/吨。
(3)受企业丙委托加工20吨粮食白酒，双方约定由企业丙提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.28万元。甲酒厂同类产品售价为2.75万元/吨。
(其他相关资料：白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，粮食白酒成本利润率为10%。)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)简要说明税务机关应核定白酒消费税最低计税价格的两种情况。
(2)计算业务(1)应缴纳的消费税税额。
(3)计算业务(2)应缴纳的消费税税额。
(4)说明业务(3)的消费税纳税义务人和计税依据。
(5)计算业务(3)应缴纳的消费税税额。
第7题
(46.8+1.17)÷(1+17%)×10%=4.1(万元)
46.8÷(1+17%)×10%=4(万元)
(46.8+2.34+1.17)÷(1+17%)×10%=4.3(万元)
(46.8+2.34)÷(1+17%)×10%=4.2(万元)
第8题
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事摩托车的制造和销售业务。2016年12月有关业务如下：
（1）销售1辆定制摩托车（气缸容量250ml以上）取得含增值税价款23 400元，另收取手续费3 510元。
（2）将20辆摩托车（气缸容量250ml）对外投资，摩托车生产成本10 530元/辆，甲企业同类摩托车不含增值税最高销售价格13 000元/辆，平均销售价格12000元/辆，最低售价11 700元/辆。
（3）12月生产摩托车（气缸容量250ml）共计500辆，其中480辆用于销售；10辆用于广告；5辆用于某影视公司拍摄赞助；3辆捐赠于摩托车运动协会；2辆奖励职工。
（4）采取预收款方式销售一批摩托车（气缸容量250ml以上）给×专卖店，10日签订合同，15日收到预收款，20日发出摩托车，22日开具增值税发票。含增值税价款234 000元。
已知，摩托车增值税税率17%，气缸容量250ml的消费税税率3%，气缸容量250ml以上的消费税税率10%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1．甲企业销售定制摩托车应纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.23 400×10%＝2 340元
B.（23 400＋3 510）÷（1＋16%）×10%＝2 319.83元
C.23 400÷（1＋16%）×10%＝2 017.24元
D.（23 400＋3 510）×10%＝2 691元
2．甲企业以摩托车投资应纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.20×10 530×3%＝6 318（元） B.20×13000×3%＝7 800（元）
C.20×12 000×3%＝7 200（元） D.20×11700×3%＝7 020（元）
3．下列行为中应纳消费税的是（ ）。
A.甲企业将自产摩托车用于广告 B.甲企业将自产摩托车用于赞助
C.甲企业将自产摩托车用于捐赠 D.甲企业将自产摩托车用于奖励职工
4．甲企业采取预收款方式销售摩托车，消费税的纳税义务发生时间是（ ）。
A.12月10日 B.12月15日 C.12月20日 D.12月22日
5．下列各项中，符合消费税纳税义务的发生时间的是（ ）。
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
第10题
A.5150÷（1+9%）×2%
B.5150÷（1+5%）×5%
C.（5150-1800）÷（1+9%）×2%
D.（5150-1800）÷（1+5%）×5%
