第1题
(1)企业的“其他应付款”科目隐瞒餐饮收入20万元,相应成本为16万元。
(2)已计入成本费用中实际支付的工资72万元,并计提但未上缴工会经费l.44万元, 计提职工福利费10.08万元(其中实际列支5万元),计提1.08万元的职工教育经费(已经全部用于员工的礼仪培训)。
(3)管理费用中列支的业务招待费10万元。
(4)管理费用中列支企业的财产保险费用2万元,为股东支付的商业保险费5万元。
(5)以前年度亏损20万元尚未弥补。
要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
(1)计算企业2008年度应补缴的流转税、城市维护建设税和教育费附加;
(2)计算企业2008年度工资及三项费用调整金额;
(3)计算企业2008年度业务招待费纳税调整金额;
(4)计算企业2008年度支付的保险费纳税调整金额;
(5)计算企业2008年度应缴纳的企业所得税。
第3题
A.企业在清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度
B.企业在年度中间终止生产经营活动的,汇算清缴期为自实际经营终止之日起5个月内
C.居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点
D.企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当附送财务会计报告和其他有关资料
E.企业所得以外币计算的,应当按规定折合成人民币计算并缴纳企业所得税
第5题
A.纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房,其向贷款银行实际支付的住房贷款利息,在转让该房产时不得扣除
B.个体户张某对外投资,从被投资企业分得红利,属于投资经营所得,应依法按经营所得缴纳个人所得税
C.对企业承租经营的承租人取得的所得,一律按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额
D.非居民个人取得工资.薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或按次代扣代缴税款,不办理汇算清缴
第9题
A.向财政部驻地方财政监察专员办事处申报办理
B.向税务部门申报办理
C.国网浙江省电力有限公司
D.无需申报
第10题
A.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》
B.《投资收益纳税调整明细表》
C.《纳税调整项目明细表》
D.《境外所得税收抵免明细表》